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公司基本建设项目财务管理与监督分析 　　【摘 要】基本建设财务管理和监督对有效控制工程成本，提高项目建设的经济效益和社会效益，提高资金使用效率，确保企业良性发展具有重要意义。而如何在建设项目中发挥财务管理和监督作用，保证建设项目资金的安全、合理、有效使用是一个值得探讨的问题。 　　【关键词】铝电公司；基本建设；财务管理；监督 　　在建设项目各环节中加强财务管理和监督的主要目的是为了有效控制工程成本，提高项目建设的经济效益和社会效益，促进国民经济持续、稳定、快速健康的发展。但是也应该看到，在基建工程管理上存在一些亟待解决的问题：一是建设项目资金不落实，资金缺口大；二是建设资金管理不严，建设项目财务不规范，违反财经纪律现象还比较普遍；三是程质质量下降，一些重要基础设施出现“豆腐渣”工程。等等。因此，如何在建设项目中发挥财务管理和监督作用，保证建设项目资金的有效、合理、安全使用是值得我们研究和探讨的问题。 　　一、建设项目前期工作的财务管理和监督 　　建设项目前期工作主要包括项目建议书的提出、可行性研究报告、初步设计及施工图设计阶段，以及按照管理权限提请有关部门审批这一时期，它是基本建设程序中一个非常重要的阶段。因此，在项目前期工作阶段，财务管理、监督重点在建设项目立项、工程可行性研究阶段。具体包括：（1）建设项目资金筹措的管理和监督。建设项目的建设资金来源主要由项目资本金、借入资金构成。对于项目资本金监督必需按照《公司法》、《关于建设项目实行法人责任制的暂行规定》和《关于建设项目推行项目资本金制度》的有关规定，确认项目资本金筹集的可能和可信度，以及资本金筹集是否符合国家法律法规，确认项目资本金能够达到规定的最低限额以上，以保证建设项目的资产负债比达到合理的水平，为项目投产后运营提供良好的基础。对于借入资金的监督主要是拟建项目准备利用国内外银行贷款或国际金融组织贷款是否经有关部门批准，银行是否出具贷款承诺意向书等，以保证项目进入实施阶段能够按计划、按进度及时借入资金，确保建设项目的顺利实施。（2）对建设项目经济效益、财务效益的进行科学预测分析和评价。建设项目在立项、工程可行性研究阶段，重点是对建设项目技术上、经济上是否可行进行研究，研究内容为需要一可能一可行一最佳步骤，然后科学决策。因此，在项目立项、初步可行性研究阶段，根据国家的现行财税政策和价格体系分析、计算项目的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标、考察项目赢利能力、偿债能力及外汇平衡等财务状，以判断项目的财务可行性。目前我国财务分析指标体系主要有：投资利润率、投资利税率、借款偿还期、投资回收期（动态、静态）、财务净现值（率）、财务内部收益率等等，这些分析指标体系能够满足建设项目财务效益评价的需要，财务监督就是对所作的财务预测分析要客观公正和实事求是的评价，对收益的预测不宜过分的乐观，对项目风险要尽可能预计，防止人为提高财务收益来达到项目建设的违背经济规律的现象发生，确保国民经济的平稳运行。 　　二、建设项目实施过程的财务管理和监督 　　建设项目实施阶段是指项目工程可行性研究报告、初步设计经有关部门批准，开始建没到项目建成投产移交阶段。建设项目能否在国家批准的概算投资内按质按量完成，投资效果的好坏是检验建设项目管理、财务管理好坏的标准，因此在建设项目实施环节应从几方面加强财务管理和监督工作：（1）加强建设项目招投标的财务监督和管理。建设项目招投标的财务管理和监督主要是对参与竞标企业的财务状况进行分析评价企业的资金流动状况、偿债能力以及企业经营所产生的现金流量等如流动比率、运动比率等指标体系，以确认竞标企业在项目实施工程中有足够财务履约能力，证项目能够按合同约定的工期完成，提高投资效果。（2）加强建设项目的财务管理和监督工作。一是规范建设项目会计基础工作，提高建设项目财务管理工作质量。结合国家现行财政法规，健全各项财务规章制度，保证建设项目资金监管有章可循，有法可依，提高建设项目会计核算质量和财务管理工作水平。二是建立健全完善的内部控制制度以保证经济活动的效益。健全各项内部规章制度，如人、财、物等管理制度，将各项经济活动划分到具体工作岗位，按照岗位确定任务、职责和权限，用制度来规范建设项目的各项经济活动和管理工作。按照制定的各项制度定期和不定期对建设项目的资金管理、工程进度、工程质量等进行检查，并对现存的内控制度进行评价，达到不断完善内部控制制度的目的。三是强化建设资金监管。建设资金管理好坏直接影响到资金安全、合理、有效使用，因此资金管理是基本建设项目财务管理和监督的重点。根据国家现行的法律法规，建设单位要合理安排和使用建设资金，建立有效的资金运行机制，强化建设资金使用的控制和约束。建设资金必须用于经批准的建设项目，按照批准的概预算控制和使用各项建设资金，资