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加强应收帐款管理,防范与化解信用风险 　　摘要:在当前经济环境下,信用销售成为很多企业主要促销手段;应收帐款质量怎样,直接关系到企业的现金流转,甚至企业生死存亡,因此加强应收帐款管理,防范和化解信用风险,关系到企业可持续发展。本文从怎样完善应收帐款管理,防范和化解由此造成的信用风险角度,作一些探讨。 　　关健词:应收帐款 管理 信用风险 　　 　　随着商品经济发展,信用销售(赊销)已经越来越成为企业的主要促销手段,为企业扩大销售渠道,争夺市场份额,发挥着很重要作用。然而,信用销售也是一把双刃剑,它在帮助企业增加销售,实现利润的同时,也在增加收帐费用或增加坏帐损失。超期应收帐款过多,轻则导致企业资金周转困难,丧失投资机会,重则导致企业破产。下面就应收帐款管理存在的问题、化解对策作以下探讨分析: 　　 　　一. 应收帐款存在的问题 　　 　　目前企业信用意识比较淡薄, 信用管理制度建设严重滞后, 造成逾期应收帐款居高不下。根据有关部门调查,我国企业应收账款占流动资金的比重有的达50%以上,远远高于发达国家20%,其中我国有的企业逾期应收账款高达60%,远远高于发达国家10%,这样严重影响企业生存和发展。下面就应收帐款存在的问题以及产生原因进行分析。 　　1.企业内部控制存在问题 　　(1)企业缺乏风险防范意识 　　在市场经济激烈竞争的机制下 , 有些企业的风险防范意识不强, 为了扩大售销, , 企业未对付款单位和个人的资信状况作深入调查, 未对应收款风险进行科学评估, 就盲目采用赊销、 代销策略和其它优惠方式招揽顾客, 以占有和扩大企业的市场份额, 这样, 尽管企业扩大了销售 , 却使得应收帐款质量低下,存在很大风险隐患。 　　(2)内部控制不健全 　　有些企业对销售发货流程,没有实现有效内部控制,没有实现不相容岗位分离,和适当授权审批。有的甚至对应收帐款管理的责任不明确,销售部门只负责销售,财务部门只负责收款和开具发票,没有部门真正对应收帐款负责。有的企业根本没有信用管理部门或类似的部门,或没有销售发货管理制度。 　　2.企业内部激励机制不健全,造成误导 　　有些企业对销售人员考核指标不科学,只考核销售量或销售金额,没有将回款纳入考核指标,导致销售人员大量赊销,甚至不考虑潜在应收风险,提供不当的或虚假的客户资料,使得资信调查、内部控制成为形式主义。 　　3.企业违约成本低,缺乏诚信经营的环境 　　由于我国商品经济起步晚,相应法制完善需要时间,对于企业违约后的惩罚或处罚力度不够,导致企业违约成本低,特别是经济环境恶化时,有些企业有意或被迫去逃债,导致应收帐款增加,坏帐偏大。 　　 　　二、强化应收帐款管理的对策 　　 　　针对上述应收帐款管理存在的问题,建议从以下几方面强化管理,防范和化解信用风险: 　　1.加强相关立法,建立、健全社会信用监督体系 　　国家应加强相关方面的立法, 以保护有关企业单位的利益,对有意长期赖帐的或实行假破产,真逃债的企业或个人,加大惩处力度,提高其违约成本。国家工商行政管理部门、金融部门、质量部门等,实行资源共享,对企业不良信用记录进行通报,并开放给相关企业或个人,形成一种诚信经营的环境。 　　2.加强对员工培训,强化风险防范意识 　　风险的识破、化解、防范,必须是管理层重视,全员参与,因此有必要定期对销售流程涉及的人员,进行相关法律、法规的培训,进行案例分析与讲解,有效识破合同陷阱和漏洞,识破、防范、化解销售风险。 　　3.实行制度创新和管理创新,明确各部门、各岗位相关责任 　　要将销售催款,明确为销售部门职责,将销售回款,纳入考核指标体系,计算超期应收帐款的利息,从销售人员奖励中扣除,或对超期的应收提取一定准备金,从当期销售人员奖金中暂时扣除,直到收回为止。 　　明确销售部门、商务部门、财务部门、信用管理部门的责任,针对应收帐款管理制定相应考核指标。 　　4.成立独立的信用管理部门或信用管理委员会 　　成立独立于销售、财务、审计之外的信用管理部门,其职责主要是客户信用评估、授信审核、风险控制、应收款项催收、客户信用档案管理及销售信用额度的审批工作,发货审批及信用动态管理工作、应收账款跟踪、逾期账款的催收及公司坏账拔备工作。 　　信用管理的目的主要是通过对应收账款进行全程跟踪、监督,进行预测和控制风险,对预测存在风险及时提出解决方案,必要时提出诉讼要求和提供相应的法律证据。 　　5.建立健全信用管理制度,使销售有章可遁 　　(1)制定合理的信用政策, 即信用标准、 信用条件和信用额度 　　确定信用标准。确定哪些客户可以授信赊销,哪些客户不行。 　　信用条件是指导企业赊销商品时给予客户延期付款的若干条件, 主要包括信用期限和现金折扣