多视角探讨商业银行内部控制和风险防范.docVIP

多视角探讨商业银行内部控制和风险防范 　　摘要： 本文从商业银行的操作实务和量化指标控制出发，研究关键控制点和监管的核心指标，并且关注未来商业银行的业务拓展风险和潜在的竞争对手的风险防范。从而改善商业银行内部控制与风险防范工作。 　　Abstract： From the operating practices of commercial banks and quantitative index control， this paper studies the critical control points and core indicators of supervision， and concerns about the future commercial banks business development risk and risk prevention of potential competitors， thereby improving the commercial banks internal control and risk prevention work. 　　关键词： 商业银行；内部控制；风险 　　Key words： commercial banks；internal control；risk 　　中图分类号：F83 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2013）01-0152-02 　　0 引言 　　内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 　　1 搞好六个方面的内部控制的关键控制点 　　1.1 授信业务的内部控制 授信是一种风险控制。授信包括了银行的表内、表外业务，开信用证也要授信。商业银行授信决策应在书面授权范围内进行，不得超越权限进行授信。商业银行授信决策应依据规定的程序进行，不得违反程序或减少程序进行授信。 　　授信业务应该搞好几个关键控制点：第一，正确的授信决策；不得对以下用途的业务进行授信：①国家明令禁止的产品或项目；②违反国家有关规定从事股本权益性投资，以授信作为注册资本金、注册验资和增资扩股；③违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品等投资；④其他违反国家法律法规和政策的项目。第二，规范的授信审批；客户未按国家规定取得以下有效批准文件之一的，或虽然取得，但属于化整为零、越权或变相越权和超授权批准的，商业银行不得提供授信。第三，同一客户的授信控制。第四，规范的授信操作标准，商业银行授信决策做出后，授信条件发生变更的，商业银行应依有关法律、法规或相应的合同条款重新决策或变更授信。商业银行实施有条件授信时应遵循“先落实条件，后实施授信”的原则。第五，有效的授信调查审批制度。第六，严格的授信用途审查监控制度。第七，严格的资产质量控制；第八，完善的授信管理系统。商业银行对拟实施的授信应制作相应的法律文件并审核法律文件的合法合规性。商业银行授信实施时，应关注借款合同的合法性。被授权签署借款合同的授信工作人员在签字前应对借款合同进行逐项审查，并对客户确切的法律名称、被授权代表客户签名者的授权证明文件、签名者身份以及所签署的授信法律文件合法性等进行确认。第九，明确的授信风险责任制。 　　1.2 资金业务的内部控制 资金业务是银行除贷款外最重要的资金运用渠道，也是银行重要的资金来源渠道。 资金业务按照业务种类的不同可以分为：①短期资金业务； 　　②债券业务；③外汇业务；④衍生品业务。几个关键控制点：第一，组织结构的控制；第二，分支机构的授权控制；第三，资金营运控制；第四，资金交易的风险评估机制；第五，资金交易的监督机制；第六，资金风险责任制。注意监督检是否对资金业务对象和产品实行统一授信，前后台职责严格分离，严禁资金交易员从事越权的交易活动。 　　1.3 对存款及柜台业务的内部控制 搞好几个关键控制点：①账户管理控制；②签章与票据的管理控制；③账务监控管理；④“印、押、证”三分管制度；⑤柜台业务复核制度；⑥重要资产、凭证管理制度；⑦事后监督制度；⑧客户的监控管理；⑨重要岗位管理制度。 　　重点是建立涵盖所有业务、所有环节的交叉复核制度。对现金收付、资金划转、退票、账户资料变更、关注正副钥匙（密码）保管是否合规；正副钥匙（密码）的使用是否经过适当授权。进行实时有效复核，并设立各种表外登记簿。 　　1.4 对中间业务的内部控制 1990年9月，英国银行家协会和爱尔兰银行家联合会发表的《关于国际银行中间业务的会计实务建议书》，是迄今为止对银行中间业务的会计实务方面最具权威性的论著。美国金融监管当局在这方面的进展较大，先后颁布了财务会计准则第105号《对具有中间业务风险和集中信用风