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国有商业银行内部控制和操作风险控制研究 　　摘要：近年来，随着世界经济全球化和我国经济的不断发展，我国国有商业银行面临着很大的操作风险，而操作风险又存在与商业银行经营管理的所有领域，因此，防范操作风险的发生，是目前我国商业银行风险防范的首要内容。降低操作风险的发生最重要的条件就是加强银行的内部控制，只有制定完善的、合理的内部控制管理机制，才能有效的降低操作风险的发生。通过调查表明，降低操作风险为我国国有商业银行加强内部控制、提升控制操作风险的效率，提供了坚实可靠的理论基础。本文通过对我国国有商业银行内部控制与操作风险控制进行探讨和研究，对此做出相应的对策。 　　关键词：商业银行；内部控制；操作风险；控制研究 　　中图分类号：F832.33 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）002-000-01 　　前言 　　随着近几年我国国有商业银行对管理制度和操作技术的进行创新，拓展业务不断扩大，其中的风险也随之增大，引起了我国各银行的高度重视。我国的国有商业银行四我国银行的体系主体，有着带头的作用，其中，风险控制是银行内部管理的最主要的任务。从我国国有商业银行的操作风险形式来看，银行的工作人员操作不当、内部控制机制的制度不完善，大大提高了操作风险的发生，操作风险与商业银行经营管理的所有领域都紧密相连。 　　一、操作风险的定义和主要特征 　　（一）操作风险的定义 　　操作风险是指遭受潜在损失的可能，银行在经营管理的过程中，由于工作人员操作不当、内部控制机制的制度不完善，控制系统失灵以及无法控制的事件，导致利益损失或降低的各类风险，操作风险是金融业风险中的一种。在商业银行的经营管理过程中，都有风险发生的可能性，导致经济的损失，因此，银行应建立完善的内部控制机制，降低操作风险的发生。 　　（二）我国商业银行操作风险的主要特征 　　损失事件主要出现在银行业务和零售业务中，其主要原因可以归纳于内部欺诈、外部欺诈，商业银行业务中的内部欺诈事件在损失事件中占的比例最大。单笔损失金额的均值相差很大，在预估操作风险时，应该考虑到每个业务部门和每个风险事件组合在一起的损失情况。损失事件的多少与银行总资产的规模成比，但是，损失金额的多少与总资产却没有关联。从损失事件数目和损失金额的地区看，操作风险不一定发生在经济发达的分支银行，但是，一定会发生在管理差、风险控制意识不够的分支地区。 　　二、我国国有商业银行内部控制存在的问题 　　（一）银行内部控制机制制度的执行力不够 　　我国每个银行内部都有一套完整的、有效的管理制度，但是，在实际的经营管理当中，遇到一些有关利益的问题，有利于自身利益的就严格按照制度执行，不利于的就变通或是规避，致使管理制度如同摆设一样，这样就提高了操作风险的发生。 　　（二）银行缺乏有效的银行监督机制 　　银行的内部控制制度，是一个系统的、完整的体制，关系到银行的每一个工作部门，只要进行有效的、全面的管理才能使银行更好的获得利益。然而，在实际的执行当中，各部门不能团结一致，各自为政，致使管理空白或重复，甚至导致多头监管的情况发生，不能有效地管理，操作风险发生机率加大。 　　（三）银行人员管理制度不完善，工作人员素质不高 　　随着世界经济全球化和我国经济的快速发展，各国的经济也有了相互的交流，银行业对外开放，加剧了同行的竞争，使得我国的银行业快速的发展。在硬汉也快速发展的过程中，各种新型的业务随之产生，但是银行工作人员的应变能力不高，二银行对工作人员缺乏有效的管理，银行的监管不够，在处理业务的过程中，业务不熟练导致操作错误，财务账目混乱，不能有效地降低操作风险的发生，造成损失。 　　三、如何加强银行内部控制，降低操作风险的发生 　　（一）加强银行内部控制机制的执行力 　　我国国有商业银行在完善内部控制管理机制时，应以董事会为最高决策者和监督者，以经营人员为主要的管理者，同意合作的管理模式。建立和完善银行的管理制度，分工明确的组织机构，加强内部控制机制的完善，有效的降低操作风险的发生[2]。 　　（二）制定和完善有效的银行监督机制 　　商业银行要逐渐建立起相对完善相对独立的监督体制，并且工作重心要想风险管理和经营管理方面进行，监督银行的经营效益、财务收支、业务操作等方面，完善内部控制管理，有效的防范银行在操作过程中所发生的各种风险，建立完整的监督管理制度，形成强大的监管力度，有效的治理了银行内部控制机制的不完整，降低和避免了银行在操作过程中发生风险的机率。 　　（三）提高银行操作人员的工作能力，创立良好的公司文化 　　国有的商业银行想要有效的降低操作风险的发生和内部控制管理的加强，以达到银行盈利的目的，就应该不断地提高银行工作人员的中综合能力，引进国外先进的内部管理理念和经