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浅谈经营风险控制和信用管理流程再造 　　当前，在国内外经济形式急剧变化下，企业面临着巨大的经营性风险，其中，使企业陷入经营困境的最直接的威胁是现金流严重不足，应收账款日益增多。客观上影响现金流动外部因素很多，但根本的原因在于企业自身的经营管理方式、经营管理流程存在不足，企业信用管理流程的缺失，就是造成资金流不足，应收账款攀升，经营风险增大的主要原因之一。因此，企业要尽快建立科学的信用管理体系，防范未来经营性风险的根本出路。 　　一、构建科学信用管理体系： 　　企业信用管理体系是指企业进行信用销售以及控制违约风险的方法和手段，企业在缺失有效的信用管理的情况下，往往会盲目扩张，以销售量扩大市场份额作为目标追求，业务员往往以赊销，低价竞争作为争取市场的手段，从而形成货款回收速度慢，对银行信贷的过分依赖，现金流严重不足，应收账款上升，销售费用上升，负债增加，利润下降。在当今金融风险日益突出，银行信贷紧缩，企业资金链高度紧张的状况下，这种经营管理缺陷随时都可能使企业陷入现金流危机的漩涡中。 　　目前，我国信用管理制度缺失状况，使企业内部的信用管理方面也同时处于相对落后的状态。在目前缺乏完善法律保障的情况下，企业单靠通过市场化手段来降低经营风险是非常困难的，需要建立和企业的信用管理制度和管理流程。 　　1、设立信用管理部门，明确信用管理职能。信用管理部门要独立于销售部门，最好是由企业领导层直接领导下的独立的信用管理部门，从而有效的协调企业的销售目标，财务目标，同时在企业内形成一个科学的风险制约机制，防止任何部门或各层管理人员，盲目决策所可能产生的信用风险，将信用管理的各项职责在各业务部门之间进行合理分工。信用管理部门、销售、财务、采购等各部门各承担不同的信用管理工作。 　　2、建立合理的信用管理和风险控制的授权关系。企业陷入信用风险管理误区的一个主要原因是忽视了信用决策权力的合理应用和控制，往往企业将信用决策权简单的交给业务员，而往往业务员又站在企业与客户的双重角度上，行使自己的决策权，超越授权，加大企业风险，因此，企业应建立专门的信用管理职能，兼顾信用营销与风险控制的双重管理目标，使企业信用资源的使用按照利润最大化原则进行管理。 　　3、制定合理的信用政策。合理的信用政策根据市场客观环境和企业自身资金状况来确定，既要考虑如何有效的促进销售业务的增长，还要考虑赊销应收账款数的合理比重，同时还要考虑应收账款回收的一系列措施。 　　4、确定合理的业务绩效指标和考核方式。业务绩效指标根据市场环境、公司生产能力、经营规模，发展计划来确定，考核方式要考虑信用管理的各个层次，有奖有罚，奖罚政策中要体现风险性奖罚，比如业务员完成销售100万业绩提成2万，提成比例为2%，尚有20万应收账款除按2%扣除20万业绩提成外，还应按一定比例、应收账款时间长短缴纳风险金，以此来促进应收账款的回收速度。 　　二、如何控制经营风险 　　客户的信用能力，付款履约能力是企业现金回收的直接因素，企业内部管理体系是否完善，业务员能力素质的高低是企业现金回收的重要因素，在 当前我国客观经济面临严峻考验的状况下，企业陷入经营困境的风险增大，在供应链中，上游企业（供应商）和下游企业（客户）都存在着较高的信用风险，企业间的债务危机将是企业现金流数最大的威胁之一，因此，企业需要通过有效的信用手段识别监督风险点，规避拖欠风险。 　　1、客户信用的管理工作 　　①客户风险是企业经营里风险控制的重要内容，防范客户风险的前提条件是对客户进行充分的了解，首先要加强对客户信息的管理，要建立客户资料管理制度，确定客户信息搜集方法和渠道，对各渠道收集的信息加以评审分析，保证客户信息的真实性、全面性、时效性、形成客户档案进入管理系统。 　　②客户信用是会发生变化的，对客户的信用管理要实施动态管理，客户信息要不断的收集，客户资料情况定期收集，评估，预测客户的信用风险。 　　③通过对客户信用的分析、评估、确定客户的信用等级信用额度。 　　2、企业内部的管理控制 　　各信用管理部门之间的工作性质，工作角度是不一致的，营销部门工作是站在市场的角度上，而信用管理部门的工作是站在企业内部管理角度上，信用管理太严，影响销售，信用管理松一松，企业风险增大，因此，在解决这对矛盾时，企业要使用一把游标尺，设置一条红线，标尺是用来度量销售增长，保持应收账款合理比例，企业最大利润化的，红线是企业维持正常经营，确保现金流正常运转的，是不可逾越的。 　　三、加快货款回收，控制拖欠和坏账风险 　　现金流是企业的血液，是企业的命脉，一旦中断，企业可在发展中夭折，或在赢利中败退，应收账款的好坏是影响企业现金流最关键的因素之一，如果大量的应收账款得不到及时支付，将对企业构成巨大的威胁。应收账款龄越长，