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谈如何强化企业集团资金管理和控制 　　摘要 近年来，随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济的飞速发展，我国形成了较多的大型企业集团。但是这些大企业集团的资金管理问题也层出不穷、愈演愈烈。本文就此问题进行了相应的探讨。 　　关键词 企业集团 资金 管理 控制 　　一、引言 　　资金的管理与控制，是企业集团在财务管理过程中的核心内容，它会随着企业集团在不同发展阶段的资金管理内容、策略不同而变化。本文在充分运用现代化财务管理知识和理论的基础上，结合自身工作中对资金管理的经验，对我国集团企业的资金管理与控制中存在的问题做出了详尽的研究，并针对具体问题提出了对应的实施和改进方案。 　　二、我国企业集团资金管理与控制过程中存在的问题 　　（1）信息失真，无法为企业集团的经济决策提供科学依据。企业集团的现代化管理实质是对各种信息的管理。真实、准确地掌握信息，才能有效控制与维持企业集团正常运行息息相关的物流和资金流。但是，就目前的情况看来，我国企业集团管理中的信息不透明、不对称现象泛滥。作为企业集团的高层决策者，不仅不能准确获取相关的财务信息，甚至还会提供一些虚假信息，加剧了企业集团汇总信息失真现象发生的普遍性，从而导致会计核算不准确，经济报表不真实，并直接影响了企业集团的科学决策。加之企业集团的一些基层所属单位会计信息化的程度较低，无法将财务数据进行实时上报，而且使用的财务资金分析软件较为落后。这样一来，大大影响了企业集团的信息交流速度和资金管理控制水平。因此，由于空间和时间上的种种原因，就导致了企业集团与所属子公司之间“信息孤岛”的形成。 　　（2）缺乏资金管理与控制制度，企业集团的资金管理控制风险剧增。由于企业集团在资金管理与控制方面缺乏相关制度的约束，就会导致这些企业集团无法对资金使用的整个过程进行全面地监督和控制。具体表现在两方面：第一，部分集团企业为了规避上级主管部门的审核而形成的资金管理制度漏洞。因为《公司法》中明确规定了企业集团的单独核算制度，但是部分企业集团却为了利益而逃避这种核算。因此，就会把所属公司的资金管理从整个集团资金管理中心划分出去进行单独管理，这样就会减少部分资金的审核从而牟取利益。第二，部分企业集团没有全面掌握子公司的各类资金信息，增加了资金管理与控制的风险。主要是部分企业集团没有及时对下属子公司的资金收支、利润分配和投资情况进行全面掌握。这样一来使得企业集团的资金管理控制风险大大增加，严重影响了企业集团的正常生产和经营。 　　（3）内部控制制度的执行力不足，导致其形同虚设、流于形式。目前，虽然我国的企业集团在内部控制制度的建设方面已有所收获。但是，在对于内部监控制度的执行上却有所欠缺。对内部控制制度的监督执行不到位已经成为很多企业集团在内部管理过程中的普遍问题，这将会对企业集团的运营造成不可估量的损失。第一，企业集团的众多下属子公司或分公司，对内部控制制度不够重视，总公司本身也没有加强对子公司的内部监管，导致内部控制制度形同虚设、流于形式。第二，各个子公司之间在资金的管理与控制方面也存在问题。子公司之间的资金和账务往来大多通过内部交易的方式直接抵消，根本没有制定明确的账本或台账，导致具体的资金流向和财务细节根本无从查起，极大地增加了企业集团的资金管理违规风险。第三，还有部分子公司的现金流较大，但是却将收入与支出都放在一本台账中。这样会导致账目混乱，资金的收入与支出不明。 　　三、加强我国企业集团资金管理与控制的措施 　　（1）延伸企业集团的信息化触角，加强其资金管理的信息化建设。一方面，可以通过对企业集团的资金管理与控制实现集约化管理，进一步提高集团内部的资金流转效率。实现资金管控的集约化管理具体操作方法是，在企业集团的内部建立系统化的会计信息系统，从而达到逐步延伸企业集团的资金管理与控制触角的目的。同时也应该及时对会计信息系统进行升级和更新操作，提高加密的手段和技术，以此来保证企业集团的信息系统的安全性。此外，对于企业集团的资金管理与控制，还应该进行实时预警。合理、准确地设置预警的条件，这样不仅能对企业集团的资金管理起到有效的警示作用，而且又能随时随地及时地化解资金风险，一举数得。加强财务分析也是加强企业集团资金管理信息化建设的重要举措。通过将财务分析技术运用到企业集团的日常资金管理中，既能发挥科学化的管理作用，又能不断提升企业集团的资金管理控制水平，切实地为企业集团管理层科学决策的提出提供多方面的信息支持；另一方面，随着现代化通讯技术和网络信息技术的迅猛发展，企业集团的信息化触角延伸不到位的问题可以通过这些先进的科学技术得以有效解决。与此同时，企业集团的资金管理与控制也由原来的简单比率分析逐步转换为实时信息化监控。特别是ERP资金管理平台的建立，不仅可以完美解决企业集团与下属子公司