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转型时期电信公司预算管理创新和实践 　　中国电信集团公司杨杰总经理在2012年度财务工作会议提出：“要建立以面向外部、紧盯份额为导向的全面预算体系。预算目标的制定、调整和资源安排要从关注自身向关注份额转变、从对标内部向对标外部转变，采取积极的资源配置政策，对超收部分超额增配资源，激励各单位超常规发展，努力实现市场份额企稳回升”。湖北电信公司通过建立“全视图资源管理”体系，有效平衡资源筹措与配置的关系，全面支撑公司规模发展的资源需要。 　　一、电信公司推行“全视图资源管理”工作创新与实践 　　（一）建立全视图资源管理体系 为了整合内外部资源，引入了“全视图资源管理”概念，“全视图资源管理”是指企业通过不同途径获取各项资源的总和，具体包括增量资源（指上级部门通过资源配置模型下达的付现成本和资本性支出资源）、存量资源（指盘活再利用企业有形及无形资产形成的资源）、可替代资源（指可替代付现成本使用的赠费和客户积分等资源）和合作资源（指对外合作获取的资源）。通过优化资源的筹措和配置，强化资源的使用和评价，较好地落实资源保障，提升了资源的使用效益，有效支撑了企业规模发展。“全视图资源管理”体系如图1所示： 　　（1）整合企业内外部资源，形成资源合力。在预算编制过程中，通过分类编制资源预算，不断整合利用企业内、外部资源，统筹资源的管理，将全视图资源纳入全面预算管理体系，依据规模发展情况确定四类资源预算并进行分解下达。 　　（2）完善制度办法，落实全视图资源管理责任体系。下发《中国电信湖北公司全视图资源管理办法》、《关于加强预算执行过程管控的通知》、《关于印发中国电信湖北公司产品及对外合作管理委员会工作章程的通知》等文件，明确增量资源、存量资源及可替代资源、合作资源的筹措方式，制订全视图资源管理工作流程和奖励办法，落实财务、网发、采购、政企、公客等部门责任。各部门职责分工如表1所示： 　　（3）完善全面预算管理，落实全视图资源保障体系。通过对营销行为、规模发展和资源保障动态关联，确保“有营销行为就有资源配置”，通过统筹全视图资源预算管理：处理好“眼睛向上”与提升市场份额的关系；处理好“眼睛向内”与“眼睛向外”的关系；处理好完成预算与规模发展的关系；处理好当期收入完成与当期营销成本转化的关系，提升内生能力，为规模发展提供了强有力的资源保障。 　　（二）优化全视图资源的筹措与配置 主要包括： 　　（1）优化资源的筹措。首先积极用好“高认领，高配置”政策，通过积极的收入认领，争取增量资源配置（按模型配置资源）；同时改变单纯依赖于增量资源（按模型配置资源）作法，注重企业零散资源的集中筹措。对存量资源：落实终端利旧、闲置资源变现等措施，实行预算年度预算管理；对可替代资源：依据发展规模，测算年度话费赠送额度；对合作资源：有针对性地开展对外合作规划，并按照“责任共担，利益共享”的原则，分类编制合作资源预算。 　　（2）优化资源的配置。一是根据各种资源特性，各尽其用，支撑企业规模发展，其中增量资源用于确保年度预算完成合作；可替代资源用于平衡收入和成本关系；存量资源用于弥补增量资源不足；合作资源用于聚焦交叉市场，实现市场份额“此长彼消”。二是关注资源使用进度与业务发展及收入完成进度匹配度，防止出现预算执行风险。三是根据收入预算执行和市场份额变化情况，动态清算资源。各类资源配置目的如图2所示： 　　（三）强化全视图资源的全过程管理 从预算编制、分解、执行控制、分析评价全过程实现整体动态管控。落实全视图资源预算分解，从横向和纵向落实到资源筹措与使用的相关责任单位和部门，建立全方位的预算执行责任体系。建立报表体系，全省统一报表格式，按月上报、分析、通报，形成闭环管理。 　　建立“规模、质量、效益”的运营质量财务评价模型，加强对分公司运营分析评价，通过得分排名督办等手段促进规模效益双提升。强化全视图资源从系统到数据的标准化建设。从IT系统的基础数据支撑，资源科目的分解与细化，到使用流程等一系列过程进行全面支撑。利用IT系统，根据各类资源的本质与使用特点，建立针对性使用效果评估方法，提出资源策略调整优化方向。运营质量评价模型如图3所示： 　　二、电信公司推行“全视图资源管理”的成效 　　（一）统筹资源管理，提升了公司竞争发展的能力 建立“随行就市”的弹性预算管理模式，完善资源的保障机制，引导分公司主动申领收入，实现企业规模和价值双提升。2012年全省筹措存量资源、可替代资源和合作资源占全视图资源比重达到12.3%，其中存量资源挖潜同比增长52.4%，合作资源拓展同比增长18.3%，有效支撑了公司收入、利润双超预算进度，通过竞争发展，实现市场份额企稳回升。 　　（二）有效整合资源，系统性地实现资源高效利用 全视图资源管理将原来零散的资源管理，系