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应收账款 大多数公司的信用风险集中在应收账款, 所以应收账款管理是非常重要的一环 传统上公司已经对应收账关注, 坏账准备, 账龄分析,以及相关措施 -- 集中在财务部门内部, 无法实施事前的管理 -- 没有一体化的理念 -- 错误的观点 -- 缺乏现代技术支持 应收账款 应收账款组成 -- 应收账 -- 其它应收款 -- 应收票据 应收账管理基本前提 提高应收账款质量以达到公司的目标 增大自有现金流并使银行借款最小 应收账款 一个什么机构在从事信用与应收账管理 -- 设立独立于销售与财务的信用管理机构 优点: 责任清晰, 工作流程可以合理设计, 缺点: 机构扩张, -- 在原有的部门增设信用管理机构 优点: 机构简单, 工作流程可以保持基本不大变, 缺点: 部门间的信息沟通可能有障碍, 责任与业 绩考核复杂 应收账款 严格审查程序 -- 目的: 使通过审查的账户质量达到要求, 并向客户授予与其企业规模,质量,年增长率,收入及从业年限相适应的信用额度 -- 根据收集的经验数据来评定 -- 对一个好的客户了解到什么程度 - 财务报告表明利润良好并稳定增长 应收账款 - 从业历史足够长 - 客户的主要负责人的声誉和经验的历史数据 - 客户公司是否上市或准备上市,股价如何 - 客户公司对它的客户有严格的信用控制 应收账款 控制新客户的风险 -- 坚持新客户设定的信用额度 -- 不断了解新客户的支付习惯和表现 应收账款 持续的客户监督 -- 与3个月,6个月和一年前相比客户的支付习惯 -- 该客户向其它供应者支付的情况 -- 作出当前应收账款的账龄报告与前期报告比较 -- 在一段时间内支付方式有细微的变化 应收账款 -- 应收账过期天数有明显增加 -- 是否分析出过期原因, 并解决 -- 与客户共同努力以缩短收款期 -- 对已过期的少量款项放心吗 应收账款 折扣的使用 -- 提前还款的折扣 - 公平与合理的制度(包括审批制度) - 权限的划分 -- 促销折扣 -- 折扣政策的制定与授权 应收账款报告 应收账款报告(11/26) 应收账款报告 应收账款报告 应收账款报告 利用应收账报告把账龄分析做到每周一至二次 分析那些帐户是正在发展的延期支付 分析过期余额,以把握过期的原由 一个重要的指标: 未清偿销售天数(DSO) -- 衡量应收账款总体余额的账龄 -- 衡量客户的识别,监督,回收程序达到要求的尺度 应收账款报告 未清偿销售天数计算 -- 公司年度信用额度(计划数或目标数)C -- 当前应收账余额D --未清偿销售天数DSO -- 公式: DSO=D/(C/360)=360*D/C(天) 例: C=500万, 每天信用销售额是500万/360 =1.4万,D=61.6万, 则DSO=61.6/1.4=44(天) 案例: 一个制造业管理的框架 背景 总部在荷兰的全球最大涂料生产商和世界500强公司. 中国子公司成立于1989年,公司目标是为消费者提供高品质, 健康, 安全,环保的涂料. 公司制定了信用管理制度, 在财务部设立信用管理员, 执行信用管理制度. 公司将销售额与回款额,回收周期结合考核 案例: 一个制造业管理的框架 信用管理部门结构与功能 -- 调查(科): 收集资料 -- 分析(科): 信用分析 -- 账款管理(科) : 账款回收 -- 收账管理(科) : 逾期账款回收 -- 服务(科) : 协调 案例: 一个制造业管理的框架 客户信息管理 --客户分类: 原则: 70%的销售额(年平均)来自于哪些客户 做法: 2002-2004年平均销售额为9000万, 客户总量为310, 按70%划线, 前62家为核心客户, 重点管理 案例: 一个制造业管理的框架 -- 客户信息收集 - 基本情况: 第一次交易时了解(建立客户帐号申请表), 注册信息, 开户银行, 主要经营者, 财务报告(三年), 主要产品等(如拒绝则本身是重要信号) - 交易过程的长期跟踪的客户信用档案 - 其它: 经营情况, 授信额度与变动, 付款记录, 公共记录(经济纠纷, 处罚), 与其它公司交易的不良记录, 实地考察等 案例: 一个制造业管理的框架 信息