福建师大资产经公司.doc

福建师大资产经营公司 （经济开发总公司、新技术开发总公司、华艺公司） ? 财务管理内控制度 ??????? 2009年3月25日修订 ? 为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，做好财务管理基础工作，补充完善公司财务管理办法，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《会计人员基础工作规范》以及国家其他有关法律、法规制定本制度。 票据管理制度 ? 为加强公司票据的管理，规范票据的传递和保管，控制票据的有效使用，制定本制度。 　 一、公司销售产品、提供劳务或从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项，向付款方开具发票。 　　二、公司在从事生产、经营活动中购买商品，接受服务或其他经营活动，而支付款项，应向收款方取得发票。 　　三、取得的发票应是税务局统一印制的盖有单位财务印章或发票专用章的发票，行政事业单位为财政局统一印制的收款收据。 　　四、不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，财务有权拒收。不符合规定的发票是指发票未经税务机关监制或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务章或发票专用章，伪造、涂改、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。 　　五、完善发票、收据使用登记制度，设置发票、收据登记薄。发票、收据购领由公司主办会计负责。 六、不得转借、转让、代开票据，不得拆本使用票据，不得自行扩大专业发票使用范围。 七、已经开具的票据存根联交财务部经理登记核销并妥善保存。不得擅自销毁，不得丢失。 　　八、公司内部之间的经济往来、代（暂）收、代（暂）付款可以使用收款收据。 九、开具票据由公司主办会计负责。 1、出纳收款时，填写《现金、银行转账交款通知单》一式三联，全部联次一次复写。收款后在收款人处签字确认并加盖“现金收讫”或“转账收讫”戳记。第一联出纳存查，第二联、第三联交会计开票。 2、公司会计根据出纳的《现金、银行转账交款通知单》，审核无误后按照票据号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，注明收款方式，全部联次一次复写，并在发票联加盖发票专用章或财务专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记帐联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。 3、会计开具票据后将发票联连同《现金、银行转账交款通知单》第三联交业务部门，并做好交接登记手续。业务部门应指定专人负责此项工作。 4、未收款先开票据由业务部门经办人员填写开票申请单，经财务部经理审批，由主办会计开具票据并与业务部门经办人员办理交接登记手续。 十、进入学校财务处账户的款项，由出纳负责取回票据。需交给客户的票据，由业务部门经办人员转交并做好交接登记手续。转交前需复印一份留出纳处存查。 货币资金管理制度 一、现金管理 　 1、钱账分管制度：即管钱的不管账，管账的不管钱的原则。公司配备专职出纳员，负责办理现金收、付和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。《会计法》规定出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，但应负责登记现金流水账和银行存款流水账，与会计人员登记的现金银行存款总账，相互核对。 　 2、现金开支的范围：根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，（1）支付员工工资、（2）支付差旅费、（3）支付因公借款、（4）支付零星采购材料和用品款、（5）支付运杂费及其他小额费用。 　 3、现金必须及时交库：各业务部门当天收入的现金，连同现金收入日报表于次日下午3点前送交财务部门，不得挪用、挤占和公款私存银行。 　 4、坚持日清日结：出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按日结账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符，是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。如有长款、短款，应查明原因，属于账务的错误及时更正，属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应由过失人赔偿。 　 5、坚持现金盘点制度：出纳自身盘点及由领导以及有关财务人员定期抽查盘点。重点检查账款是否相符，有无白条抵库、有无坐支、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。 　 6、规定库存现金限额：公司日库存现金限额为10000元。实际库存现金超过库存限额时，出纳员应将超过部分及时送存银行，如实际库存现金低于库存限额，应及时补提现金。 　 7、因工作需要支取现金时，必须由经办人员填写现金领款单，经总经理、财务部经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。如需大额现金（一万元以上），应提前2天通知财务部，以便做好准备。 8、现金报销，经办人员首先填制费用报销凭单，凭正式及有效票据，由总经理、财务部经理审批签字，由主办会计审核无误填写《现金支出通知单》交出纳办理支付手续。现金支出后