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银行内部控制和财务预警结合策略 　　【摘　要】 现代内部控制体系和财务预警体系都是银行管理中必不可少的重要体系，尤其对应对银行财务风险非常必要。将二者结合起来，必能发挥１＋１＞2的协同作用，及时应对银行面临的金融风险。文章阐述了银行内部控制与财务预警的基本定义，并注重阐述二者结合的优势，最后提出了建立银行全面防控体系，即将二者进行有效结合的策略。 　　【关键词】 内部控制 财务预警 银行 　　1. 银行内部控制与财务预警的简述 　　我国《企业内部控制基本规范》明确指出“内部控制是企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在是继续按控制目标的全过程。”它是企业工作中的重要环节，加强内部控制可以增强企业的风险防范能力、提高企业的经营管理水平，确保公司实现其战略目标。 　　财务预警在企业风险防范中有着特殊的作用，它能对企业经营管理中的潜在风险进行实时监控，经常利用金融、财务会计、企业管理和市场营销等相关理论，以财务报表、经营规划以及其他财会信息为依据，结合数学模型实施比例分析，发现企业中存在的问题，警示经营管理者及时做好风险应对工作。 　　从内部控制和财务预警两个方面探讨银行的风险防范，有利于银行从内、外两个角度全面控制风险，这样可以促进银行改善资产质量、降低不良资产，优化银行内部结构，提高自身的经营管理水平。同时，对整个国家来说，这种做法有利于进一步提升我国商业银行的 　　竞争能力，有利于我国金融业整体水平的提高，有利于国家更好地利用货币政策加强宏观调控，实现我国经济的健康、平稳、快速发展。 　　2. 内部控制与财务预警结合的优势 　　内部控制和财务预警在银行中的结合具有以下优势: 　　2.1目标一致 　　内部控制和财务预警的总目标是一致的，都是为了更好的防范银行风险。两者可以设置在同一部门(比如全面风险管理部门)下进行统一管理，这样信息来源直接，传递层级少，信息流失就会少，这样就可以避免信息不对称而发生误判。 　　2.2相互支持与反馈 　　内部控制的结果可以为财务预警系统的建立提供有效的数据支持，财务预警系统要建立，最开始的原始数据都是银行内部控制长期运行的结果。而反过来，财务预警系统建立以后，如果出现异常，就可以反馈出是否是内控的某一步骤或某一流程出了问题，从而技术人员可以根据当时的实际情况改善内控体系。 　　2.3易于理解 　　内部控制与财务预警结合来防范财务风险的理念很容易让员工接受，很多业务人员现在面临的风险压力会因为这种管理方法的有效结合而减轻，那么就可以激励他们在现有的岗位上更好地工作。 　　2.4提供高效决策 　　若实践中这种结合成功，那么银行就可以拥有一个集管理方法和数据系统于一体的风险管理体系，这样可以高效率应对银行外部风险、预测远期风险，为决策提供更多的信息，这样银行可以在同等条件下处于战略性地位，取得竞争优势。 　　3. 建立全面风险防控体系的建议 　　3.1建立整个内部控制与财务预警相结合的风险防范体系 　　在整个金融体系中形成内部控制与财务预警有机结合的风险防范体系。银行是金融体系中重要的组成部分之一，既然内部控制和财务预警有机结合可以有效降低银行的财务风险，那么也可以将之运用到金融体系中的保险业、证券业，甚至信托业、基金管理行业的风险管理中，这样就可以全面、有效降低我国整个金融体系的财务风险。当然，在具体的建设过程中还要结合每个业务单位各自的特点，不能以偏概全，全盘照搬。也就是说，内部控制和财务预警相结合控制财务风险这种先进的理念可以渗透到各行各业中去，但是具体的管理方法、管理手段一定要结合实际工作，比如根据行业特点的不同，内部控制和财务预警的侧重点也应有所不同，必须权衡后而为之。 　　3.2建立内部控制与财务预警相结合的风险防范部门 　　在银行中建立内部控制与财务预警相结合的风险防范部门，并将内部审计设置为相对独立部门，使其与全面风险防控部门置于同一级别。机构设置如下： 　　将全面风险防控部门（包括内部控制与财务预警）、内部审计部门、其他职能部门置于同一级别，在各部门之间设置信息传递员岗位。 这样的机构设置有以下优点： 　　3.2.1使信息在同一层次上水平流动 ，加快了信息流动的速度。各部门将本部门的信息收集汇总后，通过信息传递员将信息及时汇总到全面风险防控部门，这时主要由财务预警人员对原始信息进行系统输入、归集并分析，将分析结果反馈给各部门，对于预警系统显现的异常数据要进行原因分析，比如某一期的盈利水平突然下降，数据分析人员应该通过对历史数据的比较，分析出在哪个环节出现了显著的变化，针对变化寻找原因，到底是受宏观经济水平的影响还是内控失误或其他原因造成的，若是外部原因不仅要加强外部监督还要提出解决方案。若是内部原因，则应分析是内控设置还是内控执