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银行账户开立和使用实务问题分析及建议 　　在金融市场，对商业银行而言，银行账户反映了资金的运动和变化，对银行账户的规范有效管理也是衡量商业银行管理水平的标准之一。被广泛认为是国际银行业规制和监管的新标尺的新《巴塞尔协议》的资本充足率、监管部门监管检查、市场纪律这三大要素很大程度上也是建立在对银行账户的管理之上的。银行账户也日益成为金融监管赖以开展的重要手段。 　　近年来，银行监管部门不断推进银行账户体系建设，提高了市场监管水平，对银行账户管理也逐步纳入了规范化的轨道。但在实践中，银行账户的管理仍然存在着不少问题，侵害了金融消费者的权益，影响了商业银行的综合竞争力以及我国金融秩序的规范。因此，加强对银行账户的管理，对于规范支付结算、防范金融风险、保护金融消费者利益、维护金融秩序、促进社会经济发展，均具有重大的意义。 　　本文以《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称“《办法》”）为切入点，以银行账户的开立与使用为视角，对我国目前商业银行对银行账户开立与使用中存在的问题进行剖析，并提出有针对性的建议。 　　一、银行账户开立与使用相关法律法规及规范性文件 　　在有关银行账户的开立和使用方面的立法上，我国中央银行于1977年、1994年正式制定颁布过两次《银行账户管理办法》。随着我国市场经济体制的不断完善和金融体制改革的不断深化，原有的《银行账户管理办法》已无法适应新的金融形势和环境的变化需求。因此，我国又制定了《办法》，并于2003年9月1日开始实施。 　　除了上述《办法》以外，自2003年以来，我国又有多部部门规章及规范性文件对银行结算账户的开立、使用及银行对账户结算的管理做了规定，如《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（以下简称“《实施细则》”）。 　　在上海，还有《关于进一步规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知》（上海银发[2006]69号）、《关于上海市银行系统进一步严格执行人民币银行结算账户管理制度的有关问题的通知》（上海银发[2006]230号）、《关于进一步加强人民币银行结算账户管理工作的指导意见》（上海银发[2009]169号）等，且主要的规范性文件《办法》适用也已有十年多。在这十多年中，国家宏观金融体制与微观金融环境均发生了巨大的变化，在银行账户的管理上，也出现了新的问题。 　　二、银行账户开立与使用中存在的问题 　　实务中，无论对银行账户开立与使用的法律性规定的适用，还是对于银行账户的开立、使用等方面的管理，都存在不少问题，具体表现如下： 　　1.个人代理开户缺乏相关制度规定 　　个人代理开户的情况在银行的日常经营中时常发生，而由于目前的《办法》 　　仅对单位委托代理开户做了相关规定，对于个人代理开户，《办法》却缺乏相关制度规定，导致实务中各银行在个人代理开户业务的处理上缺乏统一的操作标准。 　　目前，在大多数商业银行个人代理开户的实务操作中，对代理开户手续要求比较简单。代理人只需携带委托人与代理人两人的身份证明、填写并提交开户申请书等文件，银行依据代理人提交的身份证明文件与开户申请书为委托人开立个人银行结算账户。 　　2.对于特殊身份证明的开户审核，《办法》缺乏相应配套措施 　　《办法》规定了开立个人账户时，申请人出具开户证明文件并确保文件实质内容的真实性与合法性义务，银行则有对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性审查的义务。 　　个人开户资料提交中最常见的是居民身份证。目前，由人民银行与公安部共同搭建的联网核查公民身份证信息系统已上线，银行人员可将二代身份证进行联网检查并比对申请人来人相貌与所提供的二代身份证上的照片是否一致。而对于一些特殊身份证件，如《办法》规定的军人身份证件、武警身份证件、港澳居民往来内地通行证、外国公民护照以及《实施细则》规定的中国公民护照、离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证、军事院校学员证、华侨的中国护照等特殊身份证件，《办法》及《实施细则》虽规定了该些种特殊身份证件的类型，但却无相应的审核配套措施，银行人员也无类似身份证的联网检查途径，只能通过形式审查辨别该些证件的真伪。对于此类特殊证件，由于颁发机构大多非公安机关，不法分子伪造此类证件成本较低，银行审查证件真实性的难度较大。 　　3.开立单位结算账户出具税务证明的可操作性不强 　　《办法》第十七条规定存款人为从事生产、经营活动的纳税人的，还应出具税务登记证。实践中，存款人往往无法出具税务登记证，原因在于根据税务管理部门的规定，存款人必须在开立银行结算账户后，才同意为其办理单位税务登记证。这样的话，税务机关与银行在税务登记证与银行账户开立的两个环节，让单位存款人陷入了死循环。虽然《实施细则》第十三条规定存款人为从事生产、经营活动的纳税人，根据国家有关规定无法