【培训课件】可延伸企业报告语言XBRL 一般行业四大报表分类标准公聽会复习课程.pptVIP

可延伸企業報告語言XBRL 一般行業四大報表分類標準公聽會 /sundae_meng XBRL Specification技術規格 制訂者 ： XBRL國際組織 制訂方式 ：以XML1.0、XML schema以及XLink 1.0為基礎，加以延伸定義(目前版本：2.1版) 工作 ：定義全球通行的規範，供分類標準制訂者於編製XBRL分類標準時遵循 性質 所有XBRL文件之基礎 權威：分類標準文件及XBRL案例文件之訂定，均應 遵守 各國無自訂權，只能於訂定其分類標準或產生案例文 件時選擇規格標準之版本 為財報全球可互通的技術基礎 ? XBRL Taxonomy分類標準 制訂者 ：各國權威機構 制訂方式 ：依據XBRL技術規格，參考各該國之GAAP(例如科目 ?命名方式、 加總關係的表達方式等) 工作 ：定義元素（科目）之名稱與屬性，供XBRL企業報告 之編製者於編製XBRL企業報告時遵循 性質 類似財務報表之科目表或應揭露項目表 XBRL協會之協助：提出財務報表分類標準架構 （Financial Report Taxonomy Architecture, FRTA） （2005/4），以提高各國分類標準的一致性 ? XBRL Taxonomy技術架構 XBRL Taxonomy的相關文件 檔案名稱 說明 表達連結庫 presentation linkbase 描述資料項目於報表中之呈現層級與順序 計算連結庫 calculation linkbase 描述資料項目之加總邏輯檢核 定義連結庫 definition linkbase 描述兩元素間有表達及計算以外的關係，使用者可自行定義 參考連結庫 reference linkbase 描述資料項目所依據(或參考)之會計原則或法令 標籤連結庫 label linkbase 為會計元素加上特定語言標籤，可以不只一種 Schema文件：定義企業報告所需之元素。 Linkbase文件：建構元素之間的關係(表達、計算、定義)、元素的特定語言標籤、會計科目的準則參照等。 Instance Document案例文件 編製者 ：上市櫃企業 編製方式 ：依循前兩項標準 工作 ：編製 XBRL案例文件，即XBRL格式之財務報表 性質 格式化程度：高 資訊之加值分析：更多(財務/非財務) 計算檢核：可跨表、跨期間、跨企業，且不需另寫 檢核程式 標籤項目之語言：中英文可交替使用，供國際投資 人讀取與使用 報告大綱 XBRL技術架構 TWSE Taxonomy TWSE CI Taxonomy 架構圖 Linkbase Schema 一般行業 案例文件 一般行業 股東權益變動表 一般行業 現金流量表 一般行業 資產負債表 一般行業 損益表 TWSE CI Taxonomy 四大報表 本次公聽內容為四大報表： 資產負債表(業已通過示範平台之測試) 損益表(業已通過示範平台之測試) 股東權益變動表 現金流量表 簡明現金流量表(業已通過示範平台之測試) 現金流量表 資產負債表（一） 內容 根據元素及關係之結合，建置一般行業適用之資產負債表 共建置355個科目元素 法令依據 證券發行人財務報告編製準則(96-03-09修正) 證券發行人財務報告編製準則附表(96-03-09修正) 財務會計準則公報（97-9版本，含34號公報實施前、後) TWSE提供之參考格式 公開發行公司一般行業統一通用會計科目及代碼(94-11) 一般行業會計科目及代碼修正對照表(97-11-24修正) 其他參考資料 專家座談與訪談 資產負債表（二） 損益表（一） 內容 根據元素及關係之結合，建置一般行業適用之損益表 共建置152個科目元素 法令依據 證券發行人財務報告編製準則(96-03-09修正) 證券發行人財務報告編製準則附表(96-03-09修正) 財務會計準則公報（97-9版本，含34號公報實施前、後) TWSE提供之參考格式 公開發行公司一般行業統一通用會計科目及代碼(94-11) 一般行業會計科目及代碼修正對照表(97-11-24修正) 其他參考資料 專家座談與訪談 損益表（二） 股東權益變動表（一） 內容 根據元素及關係之結合，建置一般行業適用之股東權益變動表 共建置182個科目／項目元素 法令依據 證券發行人財務報告編製準則(96-03-09修正) 證券發行人財務報告編製準則附表(96-03-09修正) 財務會計準則公報（97-9版本，含34號公報實施前、後) TWSE提供之參考格式 公開發行公司一般行業統一通用會計科目及代碼