外贸企业出口退税实务管控风险及的策略.docVIP

外贸企业出口退税实务管控风险及的策略 　　[提要] 自出口退税政策实施以来，经历不同阶段的改革，从开始的完全无增值税税率到近年来外贸出口退税的实施，都表明出口退税政策对外贸顺逆差的调整和促进国内经济稳步发展具有重要意义。因此，面对当前出口退税政策，各外贸企业采取何种有效措施规避管控风险，是当前急需解决的首要问题。本文主要分析外贸企业出口退税实务管控风险及策略，以供参考。 　　关键词：外贸企业；出口退税实务；管控风险；策略 　　中图分类号：F7 文献标识码：A 　　收录日期：2017年11月28日 　　出口退税政策的实施即对出口的商品免征或退还在国内已经缴纳的消费税与增值税，防止国际之间收缴双重征税的情况发生，是公平税负的体现，有利于扩大出口的规模，增加外汇。因此，积极响应出口退税政策，对各外贸企业出口商品具有重要意义。 　　一、国内外贸出口、出口退税和出口退税损失现状分析 　　（一）外贸出口现状。据海关总署公布的2017年外贸数据来看，我国货物贸易进出口总值达到22.52万亿元，与2016年同期增长相比，增长了15.9%。其中，国内出口为12.41万亿元，增长了11.7%；而进口10.11万亿元，增长了21.5%，，外贸出口顺差为2.3万亿元，收窄17.8%。 　　（二）出口退税现状。为支持进出口贸易，增加进出口注册公司的国际竞争力，国家政府部门对2014年新的税收进行改革完善，将原有的退税率增加到七种出口退税，但平均退税率仅减少3%。且随着近年来国内进出口规模逐渐扩大，进出口贸易总额年均增长率不断上升。从这一情况来看，国内出口退税政策与方针逐渐完善，退税额增长趋势迅猛，出口退税与免税总额年均增长达到26%。 　　（三）出口退税损失现状。据有关数据调查显示，每年国内外贸企业出口退税额有25%因各种因素而流失，在外贸企业收齐单证且及时申报正常的情况下，出口后60～90天就能拿到退税款。但是，由于国家出口退税业务的政策方针频繁变革，加上专?I会计人员不足，没有了解出口退税政策与流程，出口退税业务操作流程极为复杂，且部分外贸企业出口退税实务操作缺乏规范性，导致企业本应得到的出口退税不能及时享受而遭受巨大损失。 　　二、外贸企业出口退税实务管控风险分析 　　（一）出口退税内控机制不完善。外贸企业从商品的采购到出口退税，需要经过外贸企业内部的业务管理、核销、财务、供应商、外商、财政、外经贸、税务、海关、外汇局以及银行等部门的层层审核，因此必须完善出口退税内控机制，加强对出口退税全过程的监控。但从外贸企业出口退税实务管控具体情况来看，由于部分外贸企业还未形成一整套出口退税内控机制，事前没有统一管理出口退税工作，各部门之间没有做好业务、保管的工作，导致工作脱节的情况频发，给单证的回收速度带来不利影响。且事后没有及时核对出口退税的全部信息，使得外贸企业出口退税有关的单证和电子信息不符，需要对单证和有关信息进行更改，直接影响到企业自身出口退税工作有序开展。 　　（二）出口退税工作队伍能力薄弱。外贸企业出口退税不仅包括电子口岸“出口收汇”子系统的操作使用，还包括“出口退税”子系统的操作使用，对出口退税工作队伍的能力要求极高。然而，从我国当前外贸企业出口退税的具体情况来看，在出口退税队伍能力建设方面，由于部分企业的出口退税工作人员变动频繁，加上出口退税工作人员的业务能力薄弱，没有了解出口退税实务管控与系统操作的流程，没有及时在出口退税的电子口岸上确定与传输报关单资料，甚至是在出口退税申报的过程中输入错误的退税信息，导致外贸企业上报的电子信息失真，不能及时办理退税、免税。 　　（三）外贸企业与政府部门缺乏沟通，降低出口退税信息利用率。由于国内出口退税政策是依据国内宏观经济的情况在不断改变，而部分企业的管理层在新政策出台后，没有及时在内部发布有关信息，导致部分出口退税工作人员没有及时了解新政策，仍依据以往的政策来操作。加上每年税务退税部门会将供货企业的部分商品列入敏感商品行列中，引起企业重视。但企业内部各部门没有与政府有关部门做好沟通交流工作，对出口退税政策缺乏了解，不利于外贸企业出口退税，给企业带来损失。 　　（四）出口退税风险管理力度不足。在出口退税实务管控方面，部分外贸企业管理层观念守旧，过于注重业务经营效益，忽略对企业自身的财务管理，过于注重自身业务的发展，忽视了企业财务战略在企业生产经营中的影响，加上在财务工作流程方面，人为的削弱财务部门的工作职能，没有充分发挥财务理财功能在企业生产经营中的作用，导致出口盲目成交，增加了出口骗税的概率，给企业发展带来巨大的经济损失。此外，在出口商与供应商的税务管理方面，出口退税风险管理力度不足，缺少相应的风险防范与管理措施，不利于出口退税实务管控工作的开展。 　　三、外贸企业出