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总分公司的模式下如何加强资金管理及规范财务核算 　　摘要：如何加强资金管理和规范财务核算成为总公司财务部门首先需要考虑的问题，下面就确定总分公司的财务管理模式谈一点粗浅的看法。 　　关键词：加强资金管理 规范财务核算 　　一、集权分权模式的利弊 　　（一）集权模式 　　1、集权模式利弊： 　　（1）优势 　　有利于总公司财务目标和财务政策及制度在整个企业内的贯彻执行。有利于收入利润计划进度完成的统筹安排，费用压缩目标的完成，分配制度、内控制度等各项财务管理制度的统一执行，有利于集中资源开展大型业务；集中资产资金，充分利用资产资金，发挥整体优势，提高资金使用效率，减少资金沉淀，降低资金使用成本；有利于总公司对分公司财务状况及资金流动的控制与监督、对业绩考核；有利于企业在更大范围内做好税收筹划，合法有效的降低税赋；减少管理环节，降低管理成本；有利于财务基础工作规范化。 　　（二）缺陷 　　容易挫伤分公司积极性，降低分公司经营的主动性；总公司管理负担过重，决策压力过大，决策流程长。 　　1、分权模式 　　（1）优势 　　分公司拥有充分的财权，经营积极性主动性高；经营决策高效快捷，贴近市场；减轻总公司的管理负担；便于分公司处理当地各种关系。 　　（2）缺陷： 　　总公司的财务管理目标、政策制度的统一执行将打折扣；无法实现资源、资产、资金的规模效益，难以发挥整体优势；税赋在各分公司不均衡，无法在整个公司范围内筹划；一定程度上加大了管理成本；弱化总公司对分公司的财务监控。 　　二、合理的总分公司财务管理模式探讨 　　（一）业务核算划分： 　　商贸经营属缴纳增值税项目，全部集中在总公司核算，款项由总公司收支，发票由总公司开具，与商贸经营相关的费用，如运费等均由总公司支付。延伸服务、代理业务、货场业务属缴纳营业税项目，由分公司核算，款项由分公司收取，相关税金由分公司在当地缴纳。企业所得税在取得税务部门认可后汇总缴纳。 　　（二）资金方面 　　实行一定程度的收支两条线的管理办法，各分公司没有融资、投资的权利，沉淀资金全额上缴总公司。收入方面，如按上述业务划分，分公司经营延伸服务和代理业务，均应采取预收款形式经营，理论上不应该产生新的债权债务，分公司所形成的收入均应有现金流入，分公司每季将实现的所有收入扣出变动成本和税金后的现金流入净额全额上交总公司。支出方面，总公司根据批准的间管费用支出预算按进度拨付资金，分公司在预算范围内使用。 　　（三）资产管理方面 　　各分公司资产由总公司授权经营使用，分公司承担相应资产的折旧、税金、维护、维修等费用，并对资产保值增值负责。总公司对所有资产拥有处置权，可根据情况在各分公司间调剂使用，最大限度避免资产闲置。分公司购置、处置资产均需总公司批准。 　　（四）计划下达及全面预算 　　总公司需成立预算管理委员会，由相关领导及财务、业务、结算、人劳、办公室、管理部等相关部门参加，参照物流公司收入利润计划、工资计划、费用压缩计划、资金总盘子、业务划分等情况，分别对分公司预算中的收入、税金、费用中的工资及附加费、办公费、小汽车费用、差旅费、会议费、业务招待费等费用，支付主业合同费用，以及固定资产购置、大修计划等支出进行审核确认。各分公司的费用支出与收入利润计划挂钩，在基本费用预算外，对超计划完成收入利润计划指标的，可按一定比例增加其费用预算，以提高分公司积极性。年初各分公司按照收入利润计划、费用压缩计划、工资计划、大修计划等规定，编制全面详实的财务预算，经总公司审查批准后执行。 　　（五）财务监察 　　通过财务监察，确保分公司执行统一的财务制度和规定，及时发现财务管理中的不足之处，对分公司提出的新增预算进行核实，参与对分公司的经营业绩考核。 　　（六）考核机制 　　合理有效的考核机制是避免集权带来的分公司积极性不高这一缺点的重要手段，总公司要根据各分公司业务量、人员构成等情况制定合理的考核激励办法，除各分公司自身核算的业务，总公司的商贸经营业务分站点核算并统计在各分公司的任务完成数内，季度和年度统一进行考核。根据考核结果，相应增加或减少分公司的工资总额计划，在工资总额计划内，对分公司内部奖励政策，应给予一定的权限，便于体现按劳分配的原则。执行预算结余的分公司，可按结余数的一定比例予以工资计划奖励。 　　（七）财务管理制度 　　统一总分公司会计核算科目，由于现物流公司总分公司的业务比较单一并且大体相同，前期通过调研，确定统一的会计明细科目，特别是费用科目，各分公司严格按统一科目进行会计核算，禁止自行增加会计科目；分公司独立核算总公司授权经营的业务收入和相应的成本税金，在当地纳税；各项费用在批准的预算内支出；分公司执行总公司制定的工资和奖励制度、内部控制制度等财务政