项目九制作核销跟退税单据.pptVIP

项目九：制作核销与退税单据 一、项目说明 2007年12月8日，义乌前进化妆品有限公司的张先生缮制商业发票，并在报关前通过“中国电子口岸出口收汇系统”向义乌海关进行出口收汇核销单的口岸备案，并填写纸质出口收汇核销单。收汇核销后，携带出口发票、出口货物报关单（出口退税专用）、出口收汇核销单（出口退税专用）、增值税专用发票及税务机关要求提供的其他凭证办理退税。 二、项目要求与目的 1、依据信用证以及商业发票，填制出口收汇核销单。 2、了解退税环节需要的单证及相应状态。 三、知识准备 1、出口收汇核销的流程。 2、出口收汇核销单各构成要素的涵义及填制要求。 3、退税的流程及所需相应单证。 四、项目操作分析 1、商业发票如下： Commercial Invoice (1)Issuer: Yiwu Qianjin Cosmetic Co.,Ltd Xinke Industrial District,Yiwu City, Zhejiang Province,China (2)To：DO-BEST,INC 3-85-16CHUO,WARABI-SHI SAITAMA,335-0004, JAPAN (3)Invoice No：DBIINV015 (4)Invoice Date：Dec.8th,2007 (5)L/C No：A30-0305-001033 (6)Date：071104 (7)Issued By：MHBKJPJTMIZUHO BANK LTD? (8) Contract No：QJ-DB07001 (9)Date：OCT.25 2007? (10) From: Shanghai (11) To:Tokyo? (12) Shipped By: ChengFengV.458 (13)Price Term:CIF TOKYO (14)Marks:DO-BEST,INC TOKYO C/NO:1-1000 MADE IN CHINA (15)Description of Goods:GM-152General Merchandise (16) QTY:50,000pcs (17)Unit Price:USD4.85 (18)Amount:USD242,500.00? (19) TOTAL AMOUNT IN WORDS: Say U. S. Dollars Two Hundred And Forty-Two Thousand Five Hundred Only. (20) TOTAL GROSS WEIGHT: 5400KGS (21) TOTAL NUMBER OF PACKAGE: 1000 Cartons (22)ISSUED BY: Yiwu Qian Jin Cosmetic Co. ,Ltd 张 成Signature? 2、海运提单简要资料： 海运提单号码：COS3302848 装运日期：2008年12月25日 船名：乘风 航次：V.458 3、汇票简要资料： (place and date of issue) Zhejiang, Yiwu Dated Jan.12,2008 4、出口收汇核销单样本 5、缮制出口收汇核销单 ①编号: 核销单编号由发放空白核销单的外汇管理部门预先编印。 STECA000001 ②出口单位: 义乌前进化妆品有限公司 ③单位代码: 0000004。 ④出口币种总价: USD242,500.00。 ⑤收汇方式: L/C。 ⑥预计收汇日期: 2008-1-19。 ⑦报关日期 2008-12-22。 ⑧报关单位备注 五、项目思考题 1、出口收汇核销单涉及到的付款日期该如何判断？ 2、出口币种总价该如何认定？ 六、项目练习题 1、2007年1月份义乌远大对外贸易公司与巴塞罗那HEM INTERNATIONAL,S.A.公司就塑料包货号377进行往来函电磋商，经双方共同努力，最终达成交易。根据相应资料缮制出口收汇核销单及出口退税联。 参考资料：（1）合同 书上P17 （2）汇票 书上P66 （3）发票 书上P76 （4）提单 书上