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浅析肇庆农村信用社金融风险防范的体系构建 　　【摘 要】本文通过调研肇庆农村信用社的内部运营数据，提出了肇庆农村信用社金融风险防范机制建设存在的诸如：金融防范意识有待提高、内控功能发挥不全面、内控制度建设与监督管理有待完善、业务规范操作程序尚欠规范等问题，分析了上述存在问题的成因，并结合实际提出了构建肇庆农村信用社金融防范体系的对策与建议。 　　【关键词】肇庆农村信用社；金融风险；防范体系 　　一、引言 　　当前，农村金融市场变得多样化和复杂化，各类金融风险增加，2014年中央一号文件提出：要完善地方农村金融管理体制，加强农村金融监管职责，有效防范金融风险。金融业是一个特殊的高风险行业，只有加强农村金融风险防范机制建设，做到识别风险、计量风险、监测风险、控制风险，才能有效稳定农村金融市场，促进农村经济的发展。 　　二、肇庆农村信用社金融风险防范机制建设的现状 　　肇庆市农村信用社一直按照中央的部署，坚持“面向农村、支持农业、服务农民”的“三农”服务宗旨，不断增强为“三农”服务的金融功能，大力发展“普惠金融”。作为肇庆地区机构网点最多的一家金融机构，超过80%的网点、82.84%的在职员工分布在县及县级以下地区，基本上覆盖了辖内90%以上乡镇地区。据不完全统计，截至2015年12月，肇庆市农村信用社共有营业网点88家，其中：法人信用社31家，县级联社6家，从业人员1260人。 　　除了为“三农”提供基本金融服务外，肇庆市农村信用社还积极推动农村产业结构调整和产业化经营，促进农民增收、农业增效和地方经济发展，取得了党政满意、农民富裕和地方经济较快发展以及自身效益逐年提高的“多赢”效果，取得明显的经济效益和社会效益。 　　随着农村经济结构的调整，农村经营环境不断复杂，农村信用社面临着的风险不断增加，在金融风险防范机制建设方面，凸显出若干问题，主要表现如下： 　　1.防范意识亟待提高 　　银行作为高风险企业，完善内控机制是各大金融机构防控风险的重点。以肇庆端州农村商业银行股份有限公司为例：某些联社或者总行，在实际操作当中本位意识偏重，风险防范意识不达标，诸如：制度建设易落实难、经营过程中没有落实精细化管理、为达到目标任务牺牲风险防控。大部分基层的总行和联社，忽视了内部控制机制的监督性与制约性，简单地把内控机制建设与制定各种规章制度画上等号，制度汇编成册后简单地下发命令执行，没有配套相应的：业务培训、员工思想教育、制度观念提升和内控观念灌输，基层信用社领导更是没有带头加强内部控制机制的建设与管理，缺乏对业务运转过程“全方位+实时”的动态监督控制，导致内控制度形式偏重，实质偏轻，风险安全隐患随着企业的发展而急剧增大。 　　2.内控监督机制待完善 　　当前，肇庆农村信用社的内控监督机制尚待完善。调查发现，大部分基层联社或总行的业务部门单一地使用事后监督手段，缺乏事前预防、事中监督、科学自控等多元化手段。部门与部门、环节与环节之间的衔接缺乏系统的制衡与设计，无法达到内控监督管理的基本要求，基层员工的自我约束机制、职能部门的相互约束与监督机制、内部管理流程的监督防范机制均无法对应衔接到位，致使员工的整体管理意识淡薄，内控管理工作未能真正落实。此外，在传统观念、思维定势、人员不足、业务量庞大、目标任务繁重等因素的影响下，基层联社或总行的员工一旦出现业务差错或者违规违纪行为，只能忙于纠错堵漏，事后更不作流程修补和错误反思，忽视内控监督体系当中的：预防、指导、纠正、补偿等功能。 　　3.内控操作体系不健全 　　金融机构的内控操作体系不健全具体表现在：其一，各部门规定与实际情况不符甚至冲突，导致内控制度不接地气，无法真正发挥其功能。以肇庆市封开县农村信用联社为例，办公室的办事人员编制原定为2个，但至少要应对人行、银监、上级联社、金融办、县政府各部门的基本事务，涉及全社的方方面面，工作压力之大，令2位员工感到无所适从，只能疲于应付。其二，多岗归结到一人操作，代理权限过大。以肇庆农村信用社县级联社为例：上级行对县级分社从业人员的职数有硬性规定，除资金财务部、会计部、公司银行部配置的人员基本满足对口外，其余部门略显不足，导致上述问题的存在。执行过程当中虽然无出现重大事故，但却形成了真空化的监督制约，制度约束力相应淡化。其三，客户经理制度单一，没有受到必要的制约和监督，缺乏横向监督机制，造成了较大的潜在信贷风险。 　　三、肇庆农村信用社金融风险防范机制建设存在问题成因分析 　　1.信用环境欠佳和信用观念淡薄 　　国内的信用环境相对欠佳，社会信用体系不完善直接破坏了市场的有序性、公正性和竞争性，成为贷款风险的诱因，导致贷款产生风险。以肇庆端州农村商业银行的客户为例，不少的农户、商户和微小企业，缺乏良好的信用信誉；某些农户、商户