国有商业银行内部审计的问题及对策.docVIP

有商业银行内部审计的问题及对策 [10IAEP 精英班][孟旭雅] 】内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动。它通过审 查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现， 重心由事后评价转向事前风险管理和对过程的控制。就当今世界银行业内部审计 来说，商业银行内部审计已经成为现代商业银行不可或缺的自我增值的重要手段。 它应该更加注重增值服务功能，强调内部审计不单单是常规审计、事后发现问题， 而是更致力于事前防范，事后解决问题。但事实上，我国大部分国有商业银行的 内部审计还只是停留在传统的差错堵漏阶段，还不是真正的增值型审计。木文针 对我国的国有商业银行在内部审计方面存在的问题进行讨论并提出相关解决对 策。 关键词I国有商业银行；内部审计；职能定位；组织结构；对策 Problems and Relevant Solutions to State-owned Commercial Bank’s Internal Audit Abstract： Internal auditing is an independent and objective monitoring and evaluation activities of the organization. By reviewing and evaluating the authenticity, legitimacy and effectiveness of its business activities and internal controls，it contributes to the achievement of organizational goals. Also, the focus changes from x post evaluation to ex ante risk management and ex post evaluation process. Internal audit of commercial banks in today’s world should pay more attention to value-added services. However, in china，internal audit in most state-owned commercial banks still stay in the traditional error plugging stage，which is not a true value-added audit. This paper focuses on our country’s state-owned commercial banks in terms of internal audit， including discussing the problems and putting forward relevant countermeasures. Key words: State-owned commercial banks, Internal Audit，Positioning functions，Organizational Structure, Countermeasure 引言 随着经济全球化的步伐tl益加快，银行业作为经济体中不可或缺的一员 也在不断对外开放。随之而来的国际竞争也成为了我国银行业所面临的一大挑战， 面我国银行业在传统计划经济体制下所形成的一些弊端又使银行的发展面临更 大的困难。国有商业银行内部审计在评价和监督银行内控机制的有效运转，保障 银行各项经营的合法、稳健、理性方面起到不可替代的作用。因此，加强国有商 业银行内部审计，对于深化国奋商业银行改革、完善银行内部管理和促进银行经 济效益提高方面只有重要意义。 一、国有银行开展内部审计的作用 （一）我国的国有商业银行 国有商业银行是国有独资的商业银行，指由国家（财政部、中央汇金公司） 直接管控的商业银行，其特点体现在所有的资木都是由国家投资的，是国有金融 企业。H前我国的国有商业银行主耍包括中国工商银行、中国农业银行、中国银 行、中国建设银行、交通银行等。就国有商业银行在我国经济金融体系的地位来 说，国有商业银行是我国银行体系的主体，无论是在人员、机构网点数量上，还 是在资产规模及市场占有份额上，均处于绝对垄断的地位。可以说，国有商业银 行对我国经济金融的发展起着举足轻重的作用。 为了应对闩益激烈的国际竞争，我国银行体系进行了一系列的金融体制改革 和创新，努力提高自身的综合实力和核心竞争力。建立和完善适应金融全球化与 商业银行市场化改革的金融监管体系也成为金融业的一火议题