金蝶K3软件现金流量表附表的项目指定编制的方法.docVIP

金蝶K3软件现金流量表附表的项目指定编制的方法 　　摘要：现金流量表数据来源复杂，综合性强，特别是附表项目的编制难度较大，在会计教学甚至考试时常对此不做考核要求，我们可以通过利用金蝶K/3软件强大辅助功能定义好现金流量科目，在编制凭证时通过对每个会计分录的分析指定现金流量项目。能较快完成现金流量表编制工作，加深对现金流量表附表项目编制原理的认识，满足企业管理需要。 　　关键词：金蝶K/3软件；现金流量表；附表项目；编制方法 　　现金流量表对准确分析企业财务状况有着重要作用，它为债权人和投资者提供了资产负债表和利润表之外更加真实的财务信息。通过对现金流量分析，我们才能对企业经营效率、偿债能力和创造现金能力做出全面判断及预测。 　　许多人在学习编制现金流量表时存在很多困惑，对编制现金流量表附表方法难以掌握。如果在熟悉附表项目指定原理基础上，利用金蝶K/3软件对业务发生的会计凭证事先指定好主表项目或附表项目，通过系统运算直接得到现金流量表的主表与附表。就能比较容易并准确的编制出有关现金流量表。 　　一、金蝶K/3软件现金流量表附表项目指定原理 　　现金流量表附表制作是按照间接法编制的，是以净利润为起点，通过调整实际没有支付现金的费用、实际没有收到现金的收益、不属于经营活动的损益和经营性应收应付项目的增减变动四类项目。据以计算得出经营活动的现金流量的数值。编制现金流量表附表综合性强，采用手工方式工作量比较大。应有效利用金蝶K/3等财务软件来提高会计管理水平。 　　编制现金流量表补充资料的整体思路是：经过调整后的净利润最终等于经营活动产生的现金流量净额。即：净利润±现金流量附表项目=经营活动产生的现金流量净额。为便于理解，假设有这个简单等式：净利润=经营活动的现金净流量=0。如果经济业务发生，既影响净利润，又影响经营活动的现金净流量，则不需要进行调整。只有只影响净利润或只影响经营活动的现金净流量的经济业务才需要调整。具体是指会计分录中有损益类科目，没有现金流量科目（或者是有现金流量科目但主表项目指定为非经营活动产生的现金流量）；或者没有损益类科目，有现金流量科目并且主表项目指定为经营活动产生的现金流量的凭证。 　　金蝶K/3软件现金流量表附表项目指定编制方法是指具有记账凭证输入权限的操作人员在编制会计分录时，根据业务的内容确定具体现金流量表附表项目。该方法首先需要指定现金流量科目，金蝶K/3软件提供对会计科目属性设置或修改功能， 用户可在【系统设置】→【科目】中将库存现金、银行存款、其他货币资金、三个月到期的债券投资等会计科目属性设置或修改为现金科目、银行科目或现金等价物。使其成为现金流量科目。接着在录入凭证时，若有涉及到现金流量科目或损益类科目时，单击工具栏上【流量】 按钮，打开【现金流量项目指定】对话框，填入正确的主表项目，附表项目，币别，本位币金额。完成在凭证中指定现金流量项目。最后通过系统自动运算生成现金流量表。完成现金流量表附表项目编制。 　　二、指定现金流量表附表项目的凭证类型 　　按笔者的归纳，会计分录可分为以下8种类型，需要进行现金流量表附表项目处理的凭证类型有4种。下面以某实验账套数据为例，结合上述假设等式：净利润=经营活动产生的现金流量净额=0。说明现金流量表附表项目指定编制方法： 　　（一）会计分录中，有现金流量科目，没有损益类会计科目，分为如下二种情况： 　　1.如果指定的是经营活动的现金流量，则需要指定主表项目和附表项目。 　　例1：收到客户上月所欠货款13000元。分录如下： 　　借：银行存款13000 　　贷：应收账款13000 　　分析：等式中净利润未受影响，经营活动现金流量增加13000元，等式两边均需调整金额方可相等。因此需指定主表项目：销售商品，提供劳务收到的现金13000元，附表项目：经营性应收项目的减少13000元。 　　在制作凭证过程中，录入现金流量科目金额后，点击凭证录入工具栏【流量】 按钮，在打开的窗口中，输入金额和选择现金流量项目编码，如果分录有一个以上的现金流量需要分列。如图1所示： 　　例2：支付供应商货款3500元，分录如下： 　　借：应付账款3500 　　贷：银行存款3500 　　分析：该例中净利润未受影响，需加上调整项目方能等于减少的经营活动现金净流量。需指定主表项目：购买商品、接受劳务支付的现金3500元。附表项目：经营性应付项目的增加-3500元。 　　2.如果不是经营活动产生的现金流量，只需指定主表项目。 　　例3：吸收股东投资款88000元。分录如下： 　　借：银行存款88000 　　贷：实收资本88000 　　分析：该例中净利润与经营活动现金净流量不受影响。属投资活动产生的现金流量。只需指定主表项目：吸收投资收到的