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商业银行押品管理中三个疑难问题剖析 　　摘 要：押品是商业银行缓释信用风险的重要工具，但其功能的有效发挥依赖于专业规范的押品管理。文章结合商业银行押品管理工作实践，对押品管理工作中的押品价值判断、押品集中度管理以及押品处置变现这三个疑难问题进行了研究，分析了问题产生的原因，提出了破解的思路和策略，对于规范押品管理、充分发挥押品功能具有重要意义。 　　关键词：银行押品；价值管理；集中度；处置变现 　　中图分类号：F832.33 文献标识码：A 文章编号：1008-4428（2017）10-97 -04 　　押品是商业银行贷款的第二还款来源，能够有效降低违约概率和违约损失率，对于缓释贷款的信用风险具有不可替代的作用，因此押品管理在商业银行信用风险管理体系中占据了重要地位。近年来，经过不断的改革发展，我国商业银行的押品管理水平总体上有了明显提升。同时，随着市场环境的不断变化、银行业务的加速创新、押品体量的快速增长，商业银行押品管理工作压力持续增大，疑难问题不断增多，其中押品的价值判断、押品集中度管理以及押品的处置变现是当前面临的重点难题，这三个难题根植于押品管理的核心环节，非常值得分析和探究。 　　本文结合当前商业银行押品管理工作实际，对上述三个疑难问题进行了研究分析，希望能为商业银行进一步完善押品管理工作、提升风险抵御能力提供一些借鉴和参考。 　　一、押品的价值判断 　　做好押品的价值判断是充分发挥押品风险缓释功能的基本前提。商业银行在考虑给借款人发放多少贷款时，首先要对借款人的第一还款来源进行调查，如果第一还款来源不是非常充分可靠，就会要求抵质押人提供押品进行风险缓释。当商业银行要求押品为贷款提供全额担保时，通常会依据以下公式来确定在押品项下最多可以给借款人发放多少贷款：最大可贷金额=抵押价值*抵质押率。 　　抵押价值是指在评估时点，在充分交易的条件下，按照市场价值处置押品后抵押权人可以用于优先受偿的价值，是对押品当前价值的一个认定。抵质押率主要是为了防范市场变动、快速变现等因素造成押品最终变现价值贬损，而对当前抵押价值做的一个折扣，目的是为了确保最终变现价值也能够覆盖贷款的风险敞口。可以说，做好押品的价值判断，就是要评估好押品的抵押价值并确定一个合理的抵质押率。 　　但在这个公式的运用当中，一些商业银行对抵押价值的认识存在偏差，对影响抵质押率的因素理解不到位，往往高估了抵押价值或者设置了偏高的抵质押率，从而得出了过高的最大可贷金额，并因此埋下风险隐患。 　　（一）抵押价值的正确理解 　　抵押价值的一个重要特点是债权人可以用于受偿的价值，因此在确定抵押价值时，必须在其市场价值的基础上扣除法定优先权，只有扣除后的部分才能优先用于清偿银行债权，用公式表述为：抵押价值=未设立法定优先受偿权下的市场价值-优先受偿权。这里，优先受偿权是银行需要重点关注的内容。以房地产类押品为例，优先受??权主要包括已经设定的抵押权金额、划拨土地出让金、在建工程款等等。上述项目都是按照现有法律规定，在处置押品时可以优先于商业银行的受偿金额。因此，抵押价值用公式可以进一步表述为：抵押价值=未设立法定优先受偿权下的市场价值―已抵押担保的债权额度―划拨土地的土地使用权出让金―拖欠的建设工程价款――其他法定优先权（如优先受偿的税费）。在押品评估实践中，商业银行往往容易忽视对押品优先权的调查和扣除，导致抵押价值虚高，进而影响最终贷款受偿情况。 　　（二）抵质押率的正确理解 　　影响商业银行确定抵质押率的因素很多，主要包括三个方面因素：一是借款人资信情况，借款人资信好，违约风险小，抵质押率可设置高些；二是贷款期限，贷款期限越长，借款人资信状况、押品状况变动的风险越大，抵质押率可设置低些。三是押品情况，也是影响抵质押率设定的最主要的因素。商业银行在确定一笔贷款的抵质押率时，首先应当根据押品情况进行分析以确定抵质押率，然后再根据借款人的资信状况、贷款期限等其他影响因素进行适当调节。 　　设定抵质押率的根本目的是当第一还款来源出现问题时，押品的快速变现款能够覆盖全部贷款的风险敞口。因此，要对该押品最终变现价值进行一个提前判断，抵押价值在贷款期间贬损程度越小，最终变现价值就越接近抵押价值，抵质押率就可以设定的越高。因此，确定抵质押率前，需要对以下影响押品价值贬损的因素进行分析。 　　1.押品市场价值的下跌风险。影响押品市场价值下跌的主要有以下三个方面的因素：一是实体性贬值，即由于使用磨损和自然损耗造成的贬值；二是功能性贬值，即由于技术相对落后造成的贬值；三是经济性贬值，即由于经济周期、市场环境变化引起的贬值。以房地产为例，造成其价值下跌的原因包括：一是房地产的使用和维护情况。随着时间的推移，建筑物出现了自然老化、使用磨损，同时人们观念变化、建筑