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地方财政资金瓶颈模型剖析 　　摘要：本文将西方交通经济学中的瓶颈理论引入到财政领域，用于分析当前在我国财政整体运行框架下出现的地方财政困难。文章分析了地方财政资金瓶颈产生的原因，并尝试建立一个数学模型来讨论地方财政资金瓶颈效应下的预算分配问题。研究结论表明：在一般均衡的情况下，各部门受到部门利益最大化的驱动。都倾向于向财政申报较高的预算数。但如果他们能够把其他部门的预算申报数与地方可用财力等因素纳入综合考虑，就会理智地选择申报小于前者的支出预算。比起前两种情况，从社会最优的角度来看。当存在财政资金瓶颈时，各部门申报规模较小的项目显然更为合理。如果不能够从其他途径筹措资金以缓解财政资金瓶颈效应，各部门的支出预算就会明显受到瓶颈容量的限制，这就会降低社会福利水平。 　　关键词：地方财政；资金瓶颈；瓶颈模型 　　中图分类号：F812.7　文献标识码：A　文章编号：1008-1569(2009)02-0120-07 　　 　　一、理论基础 　　 　　(一)西方交通经济学中的瓶颈理论 　　1969年，Vickrey为了克服早期交通流拥挤模型无法考虑到个人出发时间决策这一缺陷，在确定性排队理论的基础上，提出了一个令所有通勤者具有相同交通成本的内生出发时间选择模型。为了经济分析的目的，Vickrey将拥挤区分为6种情形，并主要讨论了其中的瓶颈情形。因为Vickrey假设交通拥挤表现为在瓶颈处汽车排队等待的形式，其模型也被称为瓶颈模型。他在模型中考虑到这样一种情况：一群固定数量的完全相同的通勤者在早上高峰时间从住所开车经过单一一条道路前往上班地点，并在道路上存在一个有着固定容量的瓶颈。如果出行车辆的到达率超过瓶颈容量，车辆就得在瓶颈入口前排队等待。可以看到，所谓交通瓶颈，实质上反映了交通道路的供给与需求之间的矛盾关系。当通勤者对道路的需求超过了道路的容量时，瓶颈效应就产生了。 　　(二)地方财政资金瓶颈问题 　　瓶颈拥挤的产生是因为对某种资源的需求明显超过可用资源，因此应该可以将这一理论拓展并应用于探讨其他资源拥挤的问题，比如在当前我国财政整体运行框架下出现的地方财政困境。地方政府在我国经济社会发展中承担着极为重要与具体的责任，地方财政是各级政府维系正常功能运转的主要资源供给源。但目前我国很多地方财政尤其是县乡两级财政困难已是一个不争的事实。地方可用财力难以满足财政支出的需求，而且政府的层级越低，财政资金供给与需求之间的矛盾就越突出，瓶颈效应越凸显。 　　一般来说，地方财政资金瓶颈产生的原因可以归结为以下两个方面： 　　1　地方政府特别是基层政府收入不足。当前我国五级政府之间形成了一种“双层”的分税制财政体制：一层是中央政府与省级政府之间的收入划分，这是1994年分税制改革的初衷。通过分税，中央政府集中了较大财力，加强了宏观调控，化解了改革前中央所面临的财政危机与可能带来的极大政治风险。但是中央与地方之间的“分税”，多年来并没有能够“鼓励地方多创税收”，@甚至在很大程度上限制了地方政府财力的形成。究其原因，固然是由于财政总收入的“蛋糕”大小有限，如果不能够做大“蛋糕”，自然会出现中央与地方财政利益此消彼长的局面。由于当时改革的主要目的是为了提高中央的财政收入，没有充分考虑到地方税的有效性，地方税多带有税源分散、征收成本高、征管难度大、收入弹性低等特点，而共享税又存在中央与地方税源及部分征管权力上的重叠，税收征收效率低下，结果抑制了地方税收收入增长。另一层是地方各级政府之间的收入划分，这是在中央政府与省级政府之间的收入划分确定以后，各省内部自行选择如何处理各级政府间财政关系的结果，但实际上并没有很好地解决省与省级以下各级财政的关系问题。在政治集权体制下，原本在中央和省之间展开的分税改革发生了传导效应，许多省市政府都在盲目推广和延伸中央政府的做法，并形成了上级政府都应集中资金的逻辑思维。由于上级政府在政治上对下级政府具有绝对的权威，在收入划分上也就占有优势。出于本级财政利益的考虑，上级政府自然会凭借行政权力集中财力，比如单方面决定税种的分配，首先把好的税源、稳定可靠的税种的征收权掌握在手；决定税收的返还比例；允许本级分享下级税收等等。在市管县的格局下，市级政府往往一方面截留省里拨付的资金，另一方面又“分”走了县级政府的财源。县乡政府上逢各级政府层层集中财力，下有农村税费改革的压力，财政自然吃紧。地方财力紧张，必然要加大对上级政府和中央财政转移支付的依赖程度。然而现行的转移支付制度还存在较大缺陷，比如一般性转移支付所占比重很小，专项转移支付比重过大；转移支付资金分配办法不规范、不公开、不透明，资金被截留、挪用、浪费以及低效率使用的现象相当普遍。财政转移支付的作用还很有限，尚无法达到平衡各级政府的财政能力与弥补地方财力缺口的