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投资集团公司内部控制问题分析 　　摘要：随着我国资本市场的不断发展，一些初具规模的投资集团公司已经形成，很多投资集团公司在企业管理上面也积累了一定的经验。但是一些投资集团公司在内部控制管理方面仍然存在或多或少的问题。投资集团公司的内部控制不同于一般企业，它要求内部控制工作更加细致、更加全面，因为投资集团公司的主营业务就是投资，因此内部控制工作与主营业务息息相关，关系到投资集团公司的生存发展。通过分析我国投资集团公司在内部控制方面普遍存在的问题，并针对各个问题一一提出相应的解决方案，对于我国投资集团公司的进一步健康稳健的发展具有重要意义。 　　关键词：投资集团公司；内部控制；问题；对策建议 　　中图分类号：F270 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）019-0000-02 　　一、引言 　　投资集团公司的特殊性决定了内部控制之于投资集团公司来说是其管理工作的核心所在。与一般的生产性企业不同，投资集团公司的内部控制问题在兼顾企业自身内部管理的同时也关系到企业投资项目的盈利问题。我国现在已经出台了一系列针对内部控制建设的指导文件，完善的内部控制建设不仅对于公司的稳健经营具有重要意义，也是投资集团公司顺利进入资本市场的必要条件，现代企业制度的发展已经证明内部控制制度的建设对于企业提升经营管理水平和抵抗风险能力具有重要的作用。 　　二、投资集团公司内部控制中存在的问题 　　（一）缺乏完善的内部控制制度 　　要发挥内部控制对投资集团公司的关键作用，完善的内部控制制度不可或缺。然而我国当下很多投资集团公司中虽然建立了内部控制机制，但是在制度层面上仍然存在很多漏洞，其中很重要的一个原因就是很多投资集团公司没有对建立企业内部控制制度有足够的重视，即使企业内部控制制度漏洞重重也不闻不问，，对于机制设置的合理与否也不够关心，使得内部控制制度的作用难以发挥出来。另外，内部控制要发挥作用还在于企业各部门职员的配合执行，而相关的监督激励制度的缺失，使得企业职员缺乏执行内部控制要求的动力，关于风险制度的缺失更是使得内部控制对于控制企业投资项目的作用无法发挥，使得投资集团公司的投资项目面临很大的风险，很有可能使得项目风险偏离企业能够有效控制的范围。福建投资公司曾在20世纪纪90年代顺应潮流投资兴建了保龄球场地，但是随着后期保龄球在当地市场的降温以及市场的恶性竞争，导致公司的投资项目最后陷入了亏损，分析其失败的原因，很大程度上和福建投资企业公司缺乏完善的内部控制制度相关。一般项目在投资的时候需要严密的可行性分析，但是福建投资集团公司由于缺乏可行性分析的相关制度，使得企业在没有充分验证项目可行性的前提下就贸然投资，最后只能吞下亏损的苦果。 　　（二）对企业财务内部控制不够重视 　　投资集团公司的一个重要目标就是保证投资资金的安全和投资项目的盈利。这里面财务内部控制就发挥了很大的作用，然而我国投资公司在初创时期对人才和公司投资制度的重视程度远远超过了财务控制的程度，相应地弱化了对财务内部控制工作。导致企业难以充分应用企业的财务数据信息对企业的资金配置和经营效率做出有效的评估，投资集团公司的内部控制的作用也相应的大打折扣。内部控制作为一个系统性的工作过程，包括了规章制度的建设、风险因素的衡量、内部控制效果的评估等，而我国投资集团公司由于对内控制度的认识不够，加之内控管理经验的缺乏，常常使得内控制度形同虚设发挥不了应有的作用。 　　（三）投资集团公司内部审计缺乏独立性 　　在投资集团公司内部监督的执行者就是企业内部审计，要发挥内部审计的重要作用，其独立性是必要条件。而我国很多投资集团内部没有专门的审计部门，很多时候审计是附属于企业财务部门的，而投资集团公司的内部审计部门作为对公司内部控制制度的再控制，这一地位就要求内审的角度应该充分的独立客观，而我国投资集团公司的内部审计缺乏必要的独立性，在执行企业内部审计时很多风险无法及时发现，甚至连企业的基本会计信息的真实性都难以保证。在福建投资企业公司投资保龄球项目的决策过程中，主要是由董事长和总经理负责决策，内部控制部门的相关人员几乎没有发言权，虽然在决策过程中，存在一些反对的意见，但最终董事会还是在董事长的力推下通过了该投资决议，这种现象部分反映了内部控制部门的无奈，内部审计独立性的缺乏，使得投资集团公司在日常管理过程中难以充分发挥内部控制制度的作用。 　　（四）内部控制目标模糊 　　内部控制制度的设立主要有三个目的，即首先保证企业战略目标的顺利实现，其次保证企业经营效率的最优，最后保障企业资金的额安全。然而我国很多投资集团公司缺乏明确的长期战略规划，只是注重短期的盈利性，这就使得内部控制在执行上仅仅局限在内部流程的控制上，缺乏和企业战略目标的互动，所以当企业的发展偏离最初