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汽车4S店内部控制浅述 一、概述汽车4S店的内部控制及目标汽车4S店，是一种以“四位一体”为核心的汽车特许经营模式，它是由品牌厂家授权，主要包含了整车销售（Sale）、零配件销售（Sparepart）、售后服务（Service）、信息反馈（Survey）四部分业务。随着我国汽车产业的迅猛发展，汽车4S店如雨后春笋般在各大中城市出现，并成为我国汽车销售的重要模式和渠道。那么，什么是内部控制呢？内部控制是指企业内部建立的为维护资产完整、保证会计信息的真实可靠，最终实现企业的经营目标，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的体系和规范系统。汽车4S店为什么要做内控呢？美国的管理学家罗伯特·安东尼说：“管理企业就好比驾驶一辆汽车，车速越快，越需要好的控制系统。”完善的内部控制体系就是企业的控制系统。汽车4S店作为企业，其内部控制的目标也是企业追求的终极目标。这一目标可以概括为实现企业的可持续发展和企业利润的最大化，即通过内部控制使企业一要生存、二要发展、三要盈利。当然：生存是最基本的要求，如果企业不能生存，其他所有的追求都是空想；发展不只是生存的简单延续，而且必须有量的扩张和质的提高，从一个小企业变成经营能力强的大企业；盈利是企业根本的目的，从老板的角度考虑，如果企业不能带给他利润，那么这个企业就没有生存和发展的必要。二、汽车4S店财务管控的特点（一）财务部门岗位分工明确、逐级管控汽车4S店的财务组织结构上大多数由财务经理、整车销售会计、售后会计、结算员以及出纳组成。他们有各自明确的分工：首先结算员担负着维修业务资金收付，发票的开具、结算日报表编制、维修业务单据初步审核等财务工作，是会计循环中的基础，同时结算员必须熟悉4S店售后服务的业务流程及相关知识并遵守国家票据法规定，保证票据、发票的正常保管、使用和销毁。其次是出纳员，出纳具体办理4S店与整车相关的资金收付、发票开具的工作，同时还负责银行结算以及保管库存现金、有价证券、财务印章等工作，出纳员每天要与结算员交接当天的维修款项，还要与费用会计交接原始凭证等。再次是会计人员，4S店的会计人员分为销售会计（费用会计）及售后会计（成本会计），职位不同，所涉及的管控也有所不同。销售会计职责包括： 审核原始凭证；对出纳员、结算员的工作进行监督、稽核和指导；对日常工作中发现问题及时反馈给财务经理，并提出合理建议，真正发挥会计检查和监督职能；审核及监督4S店在各经营部门的费用及支出；协助财务经理做好工商税务方面相关报表及事宜；监督行政部门对公司资产做好管控。售后会计的职责包括：负责复核、监督结算员的日常工作；负责参与零配件清查及盘点；有权根据自己所分管的工作需要，随时了解售后服务零部库存、油漆库、车间消耗品库、工具库以及车间维修情况，及时准确反映和填报数据；财务经理负责对整个财务核算进行监控管理。根据市场分析和前期销售的情况对日常资金做出调度、安排；另外还有融资、部门内部管理、报表审核、费用管控、预算管理等内容，并通过报表反应出的数据 ，为公司的经营提出合理化的建议。（二）与各个经营部门联系紧密，是控制公司成本费用的重要手段在企业中，一切涉及资金的活动都与财务管理有关，因此财务管控触角常常伸向企业经营的各个角落。每个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系，各经营部门也都要在合理使用资金、节约费用支出等方面受财务部门的指导，受公司财务制度的约束，以此来保证企业经济效益的提高。（三）能快速反应企业的经营状况汽车4S店是一个资金流特别大的行业，单车的价值从十万到几十万甚至上百万不等，光从整车采购和销售来说每月资金流就有几百甚至上千万。如果当月销量看好、业绩突出，资金周转就会加快，盈利能力就会增强，这些就会通过财务报表迅速的体现出来。财务部门可以通过财务指标的增减变化及时的掌握公司的经营状况，并通过这些指标分析企业经营中存在的问题，及时的向经营者反馈。三、汽车4S店内部管控存在的问题及对策内部管控的目的无外乎就是防范风险，是企业防舞弊的有效工具。从哪些方面管控呢？无外乎是人、财、物、信息。对人的控制就是控制人的行为，限制人的权利；对财的控制就是防范资金风险；对物的控制就是保障资产和存货的安全，信息的管控就是防止企业内部信息的的泄漏和行业内部竞争。而这几个方面都与财务管理密切相关。那么汽车4S店的内部管控存在哪些问题呢？（一）对内部控制认识的片面性，造成财务部门单方面管控国内大部分的汽车4S店都已经集团化管理，财务人员的聘用和任免一般直接受集团公司控制，目的就是能更好的贯彻执行集团公司的管理制度，同时能够监督店内经营状况，防止经营部门甚至是总经理的营私舞弊。正因为如此，不少部门经理甚至总经理对内控制度的认识存在一些误区，认为内部控