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外贸客户信用风险研究 　　摘 要：近年来随着我国外贸活动的迅速发展，外贸企业商业信用风险问题日益突出。文章针对这些问题，运用“定量分析”等研究方法进行了系统和深入的分析，并在此基础上提出了若干对策，以期为我国外贸企业解决相关问题提供理论支持。 　　关键词：外贸客户 信用风险 出口信用保险 　　中图分类号：B82-053 文献标识码：A 　　文章编号：1004-4914（2008）10-104-02 　　 　　随着我国加入WTO和世界经济一体化的迅速发展，一方面给我国外经贸事业的发展带来了前所未有的机遇；另一方面却是中国出口企业日益陷入海外应收账款“黑洞”。此外，全球经济金融危机以及社会冲突、贸易摩擦等频繁发生，加之国内政策的调整变化以及企业基础信用管理存在的矛盾和问题，我国外贸企业正面临着日益严峻的出口信用风险。因此，研究我国外贸客户信用风险问题以及提出管理对策，对于我国外贸企业提高竞争力、降低风险有着重要的作用。 　　 　　一、我国外贸企业客户信用风险及其结构特征 　　 　　（一）外贸企业客户信用风险表现 　　1.风险来源结构。据国际调查公司的数据显示，在我国出口贸易中拖欠出口货款最多的是海外的华人公司。这些为数不多的海外华人，包括我国港、澳、台地区的华人以及少数原籍中国大陆后来移居海外的华人，具有与大陆同族同种和语言相通的优势，他们对中国的国内经济环境比较熟悉，了解到我国处于由计划经济体制向市场经济体制转化的过程中，各方面的管理仍不完善，存在着各种法律、管理漏洞，外贸企业内部的信用风险防范意识和信用风险管理能力薄弱；同时他们又抓住我国部分外贸企业领导存在着一定的急功近利和或多或少的崇洋媚外的心态，使得部分海外华人进口商可以肆意拖欠我国外贸企业货款，或诈骗屡屡得手，诈骗成功率要高于一般外国进口商。 　　2.风险产生诱因。我国对外贸易客户信用风险的直接起因以恶意欺诈为主。其中还应注意的是，我国超过半数的国际货款拖欠是由老客户造成的，而非人们通常所理解的国际货款拖欠主要由信誉不良的新客户造成。 　　（二）外贸企业客户信用风险成因分析 　　1.相关部门缺乏信用风险管理意识。由于从政府到企业信用风险管理意识都比较薄弱，对信用风险管理工作重视不够，导致政府对企业缺乏政策性引导和有效支持；而在企业方面，虽然有的企业感到了信用风险管理的重要性，但受困于所知不多无从下手或成本较高等诸多原因，在本来利润率不高的情况下不愿为此支付费用，进而产生畏惧心理，甚至干脆漠视不管。 　　2.信用管理方法落后。目前，我国外贸企业业务人员信用风险防范意识薄弱，信用风险防范手段单一，没能掌握或运用现代先进的信用风险管理技术和手段。对客户的信用风险缺少评估和预测，交易中往往是凭主观判断作决策，缺少科学的决策依据。在销售业务管理上，由于缺少信用额度制度，在一定程度上给企业销售人员违规经营，违章操作，甚至与客户勾结留下了可乘之机。在账款回收工作上更是缺少专业化的方法。 　　3.外贸企业产权不明晰。产权不明晰使得很多国有外贸企业管理者为了应付上级主管部门业绩考核，不顾企业长远利益，盲目赊销；有的企业迫于市场压力，单纯追求销售额增长，盲目打价格战……这些行为导致了企业应收账款上升、销售费用上升、负债增加、呆账坏账增加、效益下降，偏离了“最终利润”这一企业最主要的目标。 　　4.企业内部职责不明确。在我国外贸企业现有的管理职能中，应收账款的管理职能基本上是由销售部和财务部这两个部门承担的。然而在实践中这两个部门却常常职责分工不清，不能形成协调与制约机制，容易造成外贸企业在客户开发、信用评估、合约签订、资金安排、货源组织、租船订舱、制单结汇等诸多贸易环节出现决策失误并导致经济损失。外贸企业内部职责不明确已成为企业账款拖欠趋势得不到有效抑制的根本原因。 　　 　　二、我国外贸客户信用风险问题解决方案 　　 　　通过以上分析，可以看出现今我国外贸企业所存在的问题已不是单纯的信用管理技术、手段的缺失，还包括企业组织结构不协调和企业信用文化落后等。针对以上由分析而得出的诸多问题，以下有一些建议，以期为外贸企业解决相关问题提供理论支持。我国外贸企业可依据自身条件选择实施对策：对于大型外贸企业，可以在企业内部建立信用风险管理组织。包括：专门的信用风险管理部门、销售部门、财务部门和决策层，并且理清管理组织内各要素间关系；对信用风险管理流程进行再造，改变企业“管理重点严重滞后”的现状；对信用风险管理过程中所涉及到的技术或方法进行收集和整理，形成一个完整的技术或方法体系，为信用管理人员提供全面的支持。对于中小型外贸企业可考虑实施信用管理委托代理制。中小型外贸企业，尤其是我国外贸经营权下放以后初次涉足外贸领域的为数众多的私营企业，可考虑直接将客户信用