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公司治理中风险管理组织结构及职责 　　[摘要]　公司运营是由公司高层以及各个相关职能部门人员所实现的，而公司治理风险管理也是由各级组织结构按照自己的岗位职责来实现的。本文给出了公司治理中风险管理的组织结构构成及相应的职责范围，包括股东(大)会、董事会、监事会、总经理、公司治理风险管理职能部门、内部审计部门以及与公司治理风险管理相关的其他职能部门和各业务部门等，以便确定公司高层以及相关职能部门的岗位职责，调动他们的工作积极性，更好地实施公司治理风险管理，降低因公司治理问题带来的风险。其中，监事会对所有相关管理层及职能部门的职能实施监督，责任重大。 　　[关键词]　公司治理；公司治理风险管理；组织结构及职责 　　[中图分类号]　F840.32　[文献标识码]　A　[文章编号]　1006―5024(2011)07―0026―05 　　 　　一、引言 　　 　　近年国内外的公司治理出现很多问题，不少都是公司治理风险管理组织结构不完善，职责不清晰引起的各项有利于公司发展的政策执行不力、监管不力等造成的。不管是哪类公司，公司治理风险管理的战略计划及最后决策权都是由公司的最高管理层来裁决。而有关公司治理风险的具体实施却是由公司的每一个员工参与的，外部利益相关者只是通过公司员工的参与而加入到公司治理风险管理当中的，这样才能够降低公司治理风险。所以，需要有较好的组织结构和风险管理的方案。也正因为如此，公司治理风险管理组织结构是公司治理风险管理中最重要的一环，只有具备良好的组织结构且各司其职，公司的各项风险管理活动才能够做到有序、信息透明、有效率以及上传下达等，公司治理风险才能够根据风险类型和等级等采取相应的应对措施，使得公司治理风险得到有效的管理。 　　 　　二、公司治理风险管理组织结构及职责 　　 　　(一)公司治理风险管理相关介绍 　　公司治理是指协调公司的管理层、董事会、监事会、股东与其他利益相关者之间关系的一种制度安排。这样可以在一定程度上保证公司决策的科学合理性、实现利益相关者之间的利益均衡，从而提高公司绩效，确保公司经营的可持续发展。 　　公司治理风险是指由于公司治理制度设计不合理或运行机制不健全，以及与公司治理相关的内外部环境的变化，对公司治理目标实现产生的影响。 　　公司治理风险管理是指识别并对公司治理风险中存在的风险源进行分析、评估，设计出合理的风险控制方法，并由风险管理机构来监控风险实施。其目的是将公司治理中可能存在的各类风险降低到可接受的水平，在此基础上保证公司运行良好，获得更大的可持续发展空间。在公司治理风险管理过程中，应明确董事会、监事会、经理层以及其他利益相关者的责、权、利，明确规定不相容职责的分离，通过有效的权力制衡，防止一部分利益相关者的利益受到非法或不合理侵犯，确保有效实现所有利益相关者的利益均衡。公司治理风险管理因其具备特殊性，它的各种风险管理方案要想在公司中得到真正的贯彻执行，就需要公司具有较完善的公司治理风险管理组织结构。这就涉及到了公司治理风险管理的组织结构的设置及职责的划分，以便能够将来自公司内外部的可控风险降低到最小。 　　 　　(二)公司治理风险管理的组织结构及职责 　　公司治理风险管理的组织机构，如股东(大)会、董事会、总经理、监事会以及相关职能部门(如公司治理风险管理部门和内部审计部门等)在公司治理风险管理的过程中都应承担各自的职责，这样，来自外部利益相关者的对于公司发展有重大影响或者对于公司决策有重大关系的信息，如产品供需信息、融资信息、国际政治经济环境甚至风险报告等都会有相关的职能部门去收集整理；而来自内部利益相关者的类似信息，则通过这种层层的监督管理部门及机制传递给相关的管理者或部门整理。将所有这些来自内外部利益相关者的重要信息分别或再整合后上交给相关的管理者或部门，以便在做决策时作为参考依据。具体的组织结构图如图1所示。 　　 　　公司治理风险管理的组织结构的重要位置如图2所示。 　　通过图2可以看到，公司治理风险管理的组织结构为公司治理活动提供计划、执行、控制和监督职能的整体框架。监督职能的整体框架中，包括收集各类相关信息，并将这些信息分门别类，运用benchmarking方法、问卷调查法、检查表法、流程图分析法、组织结构图分析法、历史事件分析法、头脑风暴法、事故树分析法和情景分析法等风险识别方法分析找出有相关关系的风险因素，搜集这些风险要素的相关数据，明确与不同公司治理风险目标有关的函数关系，进行定量分析，并结合定性分析，获得公司治理风险概率可能性的大小以及风险后果或影响，根据这些内容运用风险矩阵或公司治理风险评价原则等方法进行风险评价，确定风险等级，根据评价结果和相应的风险规避、风险优化、风险转移和风险自留等风险应对策略制定适当的应对措施