地利集团全面预算管理体系设计-会计学专业论文.docx

万方数据 万方数据 Classified Index: F232.3 U.D.C: 657 Dissertation for the Master of Professional Accounting COMPREHENSIVE BUDGET MANAGEMENT SYSTEM DESIGN FOR DILI GROUP CORPORATION Candidate： Li Hui Supervisor： Associate Prof. Li Ying Academic Degree Applied for： Master of Professional Accounting Speciality： Accounting Affiliation： School of Management Date of Defence： June, 2014 Degree-Conferring-Institution： Harbin Institute of Technology 哈尔滨工业大学会计硕士学位论文 哈尔滨工业大学会计硕士学位论文 摘 要 全面预算管理作为企业内控的重要手段，是建设现代企业制度的重要条件 之一。随着内外部环境变化，以及预算管理理论的发展，企业预算管理的模式 也在不断变化。地利集团是立足于东北地区的农产品流通企业，具有很强的区 域竞争力和行业竞争力。但是地利集团的预算管理体系存在着预算设计不合理、 执行不力、缺乏考核和激励措施、核算标准不统一、缺乏信息系统等问题。这 都对提升企业业绩，促进长久发展产生了不利影响。所以，为了适应宏观经济 形势和企业发展的需要，地利集团希望从全面预算管理的角度完善企业的管理 体系。 本文通过整理预算管理理论的发展，调研分析地利集团当前内外部环境， 对地利集团的全面预算管理体系进行了构建。在分析了地利集团全面预算管理 实施的外部环境和内部技术操作、组织结构之后，本文按照目标性原则、可行 性原则、完整性原则、公开透明原则编制地利集团全面预算管理体系。本体系 将集团全面预算管理的基本结构分为销售预算、费用预算、投资预算和资金预 算四部分，根据集团的战略目标编制集团的年度收支总体计划。预算管理体系 的支撑部分是集团组织结构，包括集团内部两个层面的组织架构：预算的组织 管理部门和预算的组织执行部门。预算编制的制度性规定是预算管理实施成功 的保障，本文对预算编制方法、编制时间、编制流程和具体内容都进行了详细 规定，并设计了相关表格。全面预算管理在企业内部是一个完整的管理体系。 其成功不只是预算执行的问题，也是对流程、资源进行控制的过程，更是对预 算管理效果再分析和考核评定的过程。这样一个完整的链条才能使企业预算管 理不断进步。本文从成本、费用和资金三个方面构建地利集团预算控制管理体 系，并贯穿事前、事中和事后三个时间段。预算目标评价体系是由与经济运营 密切相关，公司管理层重点关注的的四个方面的指标构成，主要包括发展能力 指标、营利能力指标、营运能力指标和偿债能力指标。最后，提出了全面预算 实施需要的条件和保障。 关键词：内部控制；预算管理；流程设计 I Abstract As an important method of inner control, comprehensive budgeting man agement is the prerequisite to build the system of modern corporation. Enterprise budgeting evolves With the change of inner and external business environment and the development of budgeting theory. Dili Group is an agricultural logistics company specialized at the market of Northeast China, who is competitive regionally and industrially. However, there still exist many disadvantages in budgeting system of Dili Group. These include unreasonable design, poor implement, lacked evaluation and incentive, non-unified standard, lacking information system etc., which affect the performance of company. Thus,