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非正式制度错位我国企业履行社会责任隐性约束 　　[摘 要]良好的非正式制度能够降低制度移植和创新的成本,提高制度变迁的绩效。当前我国企业家群体呈现出的精神世界的混乱导致其缺乏社会责任。与学者们把企业家精神理解为创新和功利不同,本文意欲从道德伦理和价值观取向意义上探讨企业家精神,并提出应挖掘传统文化和宗教的精髓来塑造企业家精神,以解除CSR的隐性约束。 　　[关键词]非正式制度;正式制度;企业家精神;企业社会责任 　　[中图分类号]F270 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432(2010)13-0032-02 　　 　　1 制度变迁中的非正式制度约束问题 　　 　　在新制度经济理论中,制度是由一系列正式约束、社会认可的非正式约束及其实施机制所构成的(诺思,1994),即制度有正式制度和非正式制度之分。非正式制度是在社会历史和人们长期交往中逐渐形成的,包括意识形态、道德伦理、价值观念、宗教观念、风俗习惯、文化传统等因素。它对社会个体价值判断和行为选择不具有强制约束力,故本文称其为隐性约束。在历史上正式制度建立之前的人类“无政府”状态中,人们主要靠非正式制度的协调来处理彼此之间的关系。恩格斯发现易洛魁人氏族的“一切问题,都由当事人自己解决,在大多数情况下,历来的习俗就把一切调整好了”。自诺斯以后,有关非正式制度对制度变迁的影响已得到普遍认可。 　　我国于2006年1月1日起实施的《公司法》规定:“公司从事经营活动,必须遵守法律、行政法规,遵守社会公德、商业道德,诚实守信,接受政府和社会公众的监督,承担社会责任。”具体来看,在劳动保护方面,《全民所有制工业企业法》、《城镇集体所有制企业条例》、《私营企业暂行条例》、《个人独资企业法》以及新《劳动合同法》都要求企业执行国家有关劳动保护的规定,建立必要的规章制度和劳动安全卫生设施,保障职工的安全和健康。在外部责任方面,《税法》、《公益事业捐赠法》、《环境与资源保护法》、《消费者权益保护法》、《劳动法》都对企业的相关社会责任做了规定。 　　但从实施结果看,诸法律远远没有达到理想的效果。这其中除了正式制度本身的缺陷外,我国目前非正式制度的错位造成的企业家精神的贫困也是重要的原因。 　　 　　2 我国企业家精神的贫困减弱了企业履行社会责任的动力 　　 　　2.1 企业家精神的定义 　　企业家精神在早期经济学家的研究中是被忽略的。第一位关注企业家精神的是法国经济学家理查德#8226;坎梯龙(Richard Cantilion,1775),他把企业家精神定义为承担不确定性。美国经济学家奈特(Knight)等人也持相同观点。英国经济学家马歇尔认为,企业家的重要作用就是承担风险。熊彼特于1912年在其成名作《经济发展理论》中首创了企业家“创新理论”,从此创新精神就成了企业家精神的第一关键要素。现代经济学家弗里德曼、哈耶克等也是此观点的支持者。企业家总是生活于一定的文化背景中,企业家精神应包含更丰富的内容,这些内容要受精神文化的影响,表现为企业家的精神境界和内在气质。因此,本文主要从这个角度关注我国企业家(特别是民营企业家)的精神状态,并认为企业家精神是指企业家的道德伦理和价值观取向,良好的企业家精神应包括诚实守信、宽容奉献、自律节俭、惜时勤奋、内敛谦虚等品质。 　　2.2 我国企业家精神贫困及其所导致的企业社会责任软化的问题 　　我国民营企业家阶层的行为缺乏一致性,“嚣张狂妄与卑微谨慎共存,奢侈浪费与吝啬简朴同行……精神深处没有道德畏惧和神灵恐惧,做事天马行空,无所畏惧;在实用主义和功利主义的指导下,为达到目的可以不择手段,经常游走于法律和政策边缘”。有学者对企业家的精神状态进行过研究,发现部分企业家存在着六个方面值得重视的问题:精神的焦灼状态、精神的离散状态、非理性的情绪化状态、无所事事的精神惰性状态、经济行为的集体无意识状态、道德自责和原罪意识状态。 　　将追求利润最大化作为企业的唯一目标,忽视企业社会责任,已成为大多数企业家的价值取向。中国企业家调查系统(2004)的调查资料显示,中国企业家群体把创新意识与追求最大利润视为着重追求的企业家精神,这无可厚非。但乐于奉献、吃苦耐劳和勤俭节约则被置于最后,这不得不引起重视如下表所示。 　　 　　由于企业家精神世界的混乱和无序,导致其在履行CSR上存在偏差。经济观察所的仲大军将目前中国企业在履行社会责任方面存在的问题分为八个方面:一是逃避税收和社保缴费;二是较少考虑社会就业问题;三是较少考虑环境保护;四是提供不合格的服务产品和虚假信息;五是依靠压榨企业职工收入和福利来为所有者牟利润;六是缺乏提供公共产品的意识,对公益事业不管不问;七是缺乏公平竞争意识;八是普遍缺少诚信。这与企业家精神上的贫困不无相关。