重庆省2015年上半年内审师《内部审计基础》实施质量保证程序并建议改善内部审计业绩模拟试题.docVIP

重庆省2015年上半年内审师《内部审计基础》：实施质量保证程序并建议改善内部审计业绩模拟试题 重庆省2015年上半年内审师《内部审计基础》：实施质量保证程序并 建议改善内部市计业绩模拟试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60 分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个 最符合题意） 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？ A：及时记录客户的订单。 B：己装运货物与有效的客户订单吻合。 C：由销售部门对退货进行损坏情况检査，然后在将退货放入库存。 D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。 内部审计师与外部中计师之间的协作往往会 A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。 B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同 观点。 C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。 D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。 —位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保, 是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。 为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来 划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项 贷款是否正确进行抵押和分类 B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正 确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类 C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声 明书 D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过 适当的申请手续 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么, 最有效的审计程序应该是 A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追 踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪 C：将现宥程序库的自动化0录与档案中的原件进行比较。对所发现 不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题； D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单， 从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。 内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益 非浅，因为外部审计师可以 A：提高内部控制抽样技术的成效 B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点 C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审 计师提供协助。D:赞同内部审计师的报告，从而提高A部市计师为管理 层提供的保证服务的质量 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险 贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？ A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融 机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样木，并将其风险 程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相 1 比较。 C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较； D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金 额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正 确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不 可取？ A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化； B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象； C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易； D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审 计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的 A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应; B：所有的|Aj部市计活动都应该有详细的政策和程序手册； C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册； D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式 管理。 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞 弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的 A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关； B： 一些红旗标志难以量化或评价； C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集； D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积 极的影响。 下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数B的方法？ A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数 B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额 C：过去六个月每月销售总额 D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部 审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已 变化多次。该N部审计