第六章流动资金管理.pptVIP

教学要点 熟悉现金日常管理的内容和方法； 应收账款日常管理的内容； 掌握企业持有现金的动机； 掌握应收账款的功能与成本； 存货的经济批量和ABC控制法。 一、营运资金的含义 二、营运资金的特点 1.短期性 2.变动性 3.灵活易变现 4.波动性 四、营运资本的周转 经营周期=存货周转期+应收账款周转期 现金周期=经营周期－应付账款周转期 第二节 现金管理 二、最佳现金余额的确定（一）现金周转模式 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期－应付账款周转期 最佳现金余额= (三)存货模式(鲍曼模式) (三)存货模式(鲍曼模式) 最佳现金持有量的确定 存货模式 最佳现金持有量的确定 三、现金的日常管理 三、现金收支日常管理 锁箱系统 三、现金收支日常管理 集中银行法 企业建立多个收款中心来加速现金流转 优点 缩短客户邮寄支票时间和支票托收时间，缩短了现金从客户到公司的中间周转时间。 缺点 需要在多处设立收账中心，从而增加了相应的费用支出。 三、现金收支日常管理 闲置现金投资管理 第二节 应收账款 一、应收账款的功能与成本 应收账款机会成本的计算 应收帐款平均余额 =年赊销额/360×平均收帐期 ＝平均每日赊销额×平均收账天数