财政开支结构和污染水平.PDFVIP

财政开支结构与污染水平 张莉 郑新业 内容摘要 内容摘要 内内容容摘摘要要 一直以来，地区之间环境污染程度的差异通常都是由环境库兹涅茨曲线 （EKC）来解释。EKC告诉我们，在经济增长的最初阶段往往伴随着环境污染的 增加，一旦以人均GDP为指标的经济发展水平达到了某个阶段，经济越发展，污 染就越低。污染和人均GDP之间存在倒“U”关系。但是，Arrow et al（1995） 指出，EKC是建立在环境对生产过程没有反馈效应的假设前提上的。而考虑到世 界范围内不断增长的经济活动和环境有限的承载能力，这一假设和实际情况不符 合。 本文将提出一个替代性假说——预算结构对于解释世界各国环境污染程度 的差异有着重要的作用。原因就在于环境污染水平可以同时影响一国政府预算中 的收入和支出，而政府又是决定环境污染程度高低的主要因素。 假说一：来源于生产过程的税收占一国税收收入的比例越高，对一国政府 保护环境的激励作用越小。因此，商业税占总税收比例越高，会导致在保护环境 方面所做的努力越低，环境污染就越严重。 假说二：来源于财产税的税收占一国税收收入的比例越高，对一国政府保 护环境的激励就越大。因此，财产税占总税收比例越高，政府在保护环境方面所 做的努力越多，环境污染程度越轻。 假说三：政府在医疗方面承担的义务越多，对一国政府保护环境产生的激励 就越大。因此，公共卫生支出占总财政支出的比例越高，政府在保护环境方面所 做的努力越多，环境污染程度越轻。 实证研究发现，预算结构对于控制环境污染的程度有着重要影响。 本文的发现对政策制定者有重要含义这篇文章中的政策含义：如果想控制环 境污染控制在一个较低的水平上，就必须改变现有的税收结构。 1 引 言 我们所观察到的一个事实是，随着经济增长和人类活动对自然环境的负面影 响增加，随之产生的越来越多的严重后果开始对人们的生活产生负面的反馈效 应。 随着人们逐渐更加清楚的认识到环境污染的后果，环境保护在政府政策制定 和经济活动决策过程中占据着越来越重要的地位。 虽然如此，在不同国家之间，经济增长和发展程度有很大的差异，这种差异 同样存在在环境质量方面。造成环境质量的差异的原因可以被归结为国家间经济 条件、自然禀赋、社会因素和政府政策方面的不同。 我们所感兴趣的问题是，政府预算结构的不同会造成政府机构控制环境质量 的程度差异吗？ 1990年之前，人们所看到的环境质量差异通常由不同国家间经济增长的差 异来解释。污染被认为是工业化过程中不可避免的副产品，因此环境污染被视为 经济增长的递增函数。根据这种观点，发达国家的环境破坏速度比发展中国家要 快。 但是，从90年代初开始，很多实证研究表明污染和经济增长的关系并不像 人们从前认为的那样简单 。污染是GDP的一个凹函数而非一个单调函数。这一1 结论在当时的文献中被称为环境库兹涅茨曲线。这一曲线借鉴了经典的反映收入 分配和收入水平之间关系的库兹涅茨曲线。环境库兹涅茨曲线告诉我们，在经济 增长的最初阶段，环境污染会增加。而一旦人均GDP达到了某个水平，这一关系 便会发生逆转。换句话说，在达到一定水平后，经济增长对于减少环境污染是有 利的，原因在于经济增长创造了人们对于环境质量的需求。同时，更清晰的产权 界定以及其他相关的制度安排也使得减少污染提高环境质量成为可能。 环境库兹涅茨曲线假说主要是以人均GDP水平的差异来解释环境质量的差 异，在这一分析框架下许多其他因素肯定就被忽略掉了。在我们看来，环境首2 先是一种公共物品 ，在试图来解释环境质量差异时我们应明确考虑到这一点。 环境质量可以通过两个途径来影响政府行为。从收入的角度来讲，污染与产 出水平是正相关的，后者是诸如增值税和其他与商业有关的主要税种的税基。既 然更高的产出水平意味着更高的税收收入，政府为了实现增加收入的目的就有可 1 这些实证研究大部分是关于环境库兹涅茨曲线的，后面我们会对它们进行综述。 2 按照我们的观点，“环境行为”是一个比“环境质量”更准确的术语。环境质量其实是政府机构环境行为 的结果。比如，一些团体污染比其他团体严重，但是同时他们在解决污染问题上的花费也高。但是，另一 些团体则不为他们的污染行为买单。不管怎样，为了与以前的研究一致，我们沿用环境质