改建、扩建工程和预算金额在5万元以上的修缮工程项目实.docVIP

作业文件 编号： SDSY-ZY-JJS-010 版次： B/0 基建、修缮工程审计办法 生效日期：2009.11.20 页码： PAGE 1/4 山东商业职业技术学院 Shandong institute of commerce and technology 1. 纪检监察审计办公室对学校新建、改建、扩建工程和预算金额在5万元以上的修缮工程项目实施审计。 2. 对基建、修缮工程项目实施跟踪审计。跟踪审计是对基建项目自开始至竣工交付使用期间实施的全过程审计。跟踪审计工作可由纪检监察审计办公室实施，也可通过招标方式选定审计中介机构实施。 3. 选定的审计中介机构要确定跟踪审计项目负责人，派出专业人员进驻施工现场，并对学校纪检监察审计办公室负责。 4. 对基建、修缮工程项目实施跟踪审计的主要内容： 4.1 对建设资金管理与使用情况进行审计，检查年度预算的执行情况和年度决算的真实、合法、效益情况；审计监督勘察、设计、施工、监理、材料供货等单位与工程项目有关的基建财务收支。 4.2 参加基建、修缮工程项目的图纸会审，编制或核定工程项目施工图预算，为控制形象进度拨款提供依据。 4.3 对基建、修缮工程项目的设计变更进行审计，同时调整施工图预算。 4.4 对基建、修缮工程项目的现场签证进行审计，检查隐蔽工程，审查项目定价、材料定价等现场签证的真实性、合理性、完整性。 4.5 对基建、修缮工程项目的形象进度拨款进行审计，了解施工进度，参加形象进度验收，审查施工进度报量、甲方供料、预借或暂付款项、已拨工程款的真实性、合理性，对形象进度拨款进行控制。 4.6 对基建、修缮工程项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等方面的招标活动和工程发包情况进行审计，审查招标投标程序及其结果的合法性，以及工程发包的合法性和有效性。 4.7 对与基建、修缮工程项目有关的合同进行审计，审查合同的订立、效力、履行变更、转让、终止的真实性和合法性。 4.8 对建设项目设备、材料的采购、保管、使用进行审计，审查设备、材料核算的真实性、合法性和有效性。 4.9 对工程竣工结算和工程决算进行审计，审查工程价款结算与实际完成投资的真实性、合法性及工程造价控制的有效性。 4.10 对建设成本和交付使用资产进行审计，审查建设成本和交付使用资产的真实性和合法性。 4.11 对建设项目尾工工程进行审计，审查未完工程投资的真实性和合法性。 5. 纪检监察审计办公室负责全面协调跟踪审计中介机构与学校、施工单位、监理单位、材料供应商等有关单位的关系，组织审计人员全面落实跟踪审计的内容。核定工程结算审计报告，管理工程结算审计资料。受聘的跟踪审计中介机构主要负责以下工作： 5.1 编制或审计施工图预算，确定工程预算造价； 5.2 对施工单位的形象进度拨款进行审计，协助纪检监察审计办公室控制形象进度拨款； 5.3 会同建设单位、监理单位、施工单位、纪检监察审计办公室有关人员对工程签证、工程变更进行现场勘验； 5.4 记录《跟踪审计日志》，为工程竣工结算收集资料； 5.5 提供工程预算定额及合同条款有关的咨询服务； 5.6 审计工程竣工结算及材料结算，并出具审计报告。 6. 对基建、修缮工程项目实施跟踪审计的程序： 6.1 基建工程项目前期审计：基建工程项目确定之后，审计人员应参与勘察、设计、施工、监理、设备和材料的招投标活动，参加图纸会审和有关会议； 6.2 施工单位进驻施工现场后，派驻工地的审计人员和跟踪审计的中介机构人员要同时进场，对现场的施工进度和工程量进行勘验和记录。 6.3 施工图预算审计：图纸会审之后，跟踪审计的中介机构人员要在一个月之内编制出施工图预算，纪检监察审计办公室在15个工作日之内组织复核完毕 。 6.4 设计变更审计：设计变更确定之后，驻工地的审计人员和跟踪审计的中介机构人员要立即进行现场勘验，做好记录，收集有关资料备查。 6.5 工程签证审计：对涉及工程造价的签证，施工单位应提供详细的造价分析，经监理和建设单位工地代表审核签字，基建主管部门预算人员审核后报审计办公室，审计人员要在2个工作日内审计完毕，对签证的造价进行最终确认，并由建设单位领导（或总工程师）签字方可生效； 6.6 形象进度拨款审计：施工单位提出拨款报告或形象进度拨款预算，基建部门对拨款报告或形象进度预算以及甲方供料情况、预借或暂付款项进行审核签字报给纪检监察审计办公室，纪检监察审计办公室根据合同、预算及形象进度审计完毕签字确认，并提出付款建议。 6.7 材料及设备采购审计：主要是通过参与招投标活动进行监督，必要时与建设单位工地代表、监理人员一同进行到货验收或抽查验货。 6.8 合同审计审签：对施工合同、材料采购合同在施工方或供货方提出合同文本后，由基建主管部门负责合同审核的