《审计第十七章》-精品课件（设计）.pptVIP

练习题：审计人员在2012年8月14日检查了某企业7月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账核对。7月31日银行对账单余额为223 546元，银行存款日记账为220 000元，核对后发现有下列不符情况： （1）7月8日，银行对账单上收到外地存款8 500元，但日记账上无此记录。 （2）7月22日，对账单上有存款利息460元，日记账上为454元（查系记账凭证写错）。 （3）7月25日，对账单付出8 500元（查系转账支票），但日记账无此记录。 （4）7月26日，日记账上付出40元，对账单上无此记录（查系记账员误记）。 （5）7月31日，日记账上有存入转账支票4 000元，但对账单上无此记录。 （6）7月31日，日记账上有付出转账支票2 000元，但对账单上无此记录。 （7）对账单有7月31日收到托收款5 500元，但日记账无此记录。 要求： （1）根据上述资料编制银行余额存款调节表。 （2）指出该企业银行存款管理上存在的问题。 （1）根据所给资料，编制银行存款余额调节表如下： 银行存款余额调节表 企业账项 金额 银行账项 金额 企业“银行存款”账户余额 22000 银行“对账单”余额 223546 加：银行已收企业未收 5500 加：企业已收银行未收 4000 改正错误 46 减：企业已付银行未付 2000 调整后的余额 2