依法作好纳税筹划 提高企业税后净利.pdf

成都亚财联讯财税咨询有限公司 纳税筹划专家：龚厚平 联系电话：028 028 课程目标--通过学习本课程， 课程目标--通过学习本课程， 您将能够： 您将能够： 1、了解纳税筹划的相关知识和技术手段，牢 固地树立纳税筹划基本理念，使节税变成企业 经营决策的重要目标之一； 2、掌握企业不同层次的纳税筹划方法和节税 技巧。 讲课内容 第一部分：纳税筹划的相关知识 一、纳税筹划的动力机制 二、纳税筹划的本质 三、纳税筹划的主要内容 四、纳税筹划的基础 第二部分：纳税筹划的平台及技术手段 一、价格平台 二、优惠平台 三、漏洞平台 四、空白平台 五、弹性平台 六、规避平台 七、技术平台 讲课内容 第三部分：纳税筹划方案取舍标准 第四部分：分税种的纳税筹划及案例分析 一、流转税 营业税筹划 二、企业所得税 筹资、采购、生产、 销售、投资、重组 印花税、契税、 三、个人税 工薪、劳报 四、财产行为税 土地增值税 五、综合案例 第一部分：纳税筹划的相关知识 第一部分： 一、纳税筹划的动力机制 一、纳税筹划的动力机制 （一）纳税筹划的必要性 （一）纳税筹划的必要性 1、企业税负偏重。一个企业要过五道关才能叫完成 1、企业税负偏重。 了纳税义务。 （1）、流转税关。营业税或者是增值税关。增值税是针对销 售货物，提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位或个人征收 的一种税。基本税率为17%，低税率为13%，营业税是对提供应税劳 务、销售不动产、转让无形资产的行为征收的一种税。税率为3%至 20% 。流转税与流转额相关，只要有相应的流转额，就要缴纳相应的 税。 （2 ）、各种地方税和各种地方附加。如城建税、教育费附加、 房产税、土地使用税、印花税等等，这些税跟企业的经营的利润，盈 利能力没有关联。比方说印花税，你的各类交易合同，产权证书，注 册资金都要依法交纳印花税，一个企业注册了5000万，说句不好听的 话，你营业执照还没有拿到家，2.5万的印花税就已经交给税务局了. 第一部分：纳税筹划的相关知识 第一部分： 一、纳税筹划的动力机制 一、纳税筹划的动力机制 （一）纳税筹划的必要性 （一）纳税筹划的必要性 1、企业税负偏重。 1、企业税负偏重。 （ 3 ）、企业所得税关。企业所得税我们现在的税率33% 。工资、 招待费等等按限额调整；白条、罚款、滞纳金，不合理的票据等等全 部调整后，所得税税率应该是40%左右。所以在股东把公司的利润往 家拿时，所得税就把你的利润拿走一小半 （4 ）、个人所得税关。个人所得税在企业中主要是对三种人征 收，企业是代扣代缴人，职工、企业股东或临时工是纳税人。 ①、在职职工： ②、公司的个人股东关于规范个人投资者个人所得税征收管 理的通知财税[2003]158号 ③、跟企业有关联的劳务人员的报酬要依法代扣个税。