中国农业银行客户经理集训班讲义-财务分析.pdf

客户经理集训班讲义 财务分析 主讲: 肖 湘 津市农行客户经理集训班 2010年6月·茶安铺 闻香识企业-财务分析概论 财务报表如同好香水，是用来 闻的，而不是用来咽的。 某专家语 津市农行客户经理集训班 2010年6月·茶安铺 闻香识企业-财务分析概论 信贷业务对财务报表的依赖程度是 不同的。不同的信贷业务品种，我们对 企业财务报表分析的侧重点也应有所区 别。 大中型企业信贷业务，对财务报表 要求较高，这主要因为我们认为这些企 业财务制度相对规范、信息透明度较高、 数据较为可信。 津市农行客户经理集训班 2010年6月·茶安铺 闻香识企业-财务分析概论 对于小企业贷款，按照银监会 2007年发布的《银行开展小企业授信 工作指导意见》的有关要求，银行要 更注重财务报表之外的信息收集，“不 单纯依赖小企业财务报表或各类书面 资料” 。 津市农行客户经理集训班 2010年6月·茶安铺 闻香识企业-财务分析方法 首先预览报表，检查有无过于突出或 异常的项目； 再循着问题做进一步调查。 也称“逆查法” ，沿着与编制报表相反 的方向做调查，依次逆向地查报表、总账、 明细账、凭证，从终点退到起点来进行分 析。 津市农行客户经理集训班 2010年6月·茶安铺 财务分析-资产项目分析 资产项目分析 资产负债表的分析重点是资产项目 的分析，因为资产的水分可导致权益的 水分，而且资产水分的利用价值更高。 资产项目分析的重点是资产的质 量，具体表现为变现质量、被利用质量、 增值质量等。 津市农行客户经理集训班 2010年6月·茶安铺 财务分析-资产项目分析 一、应收账款分析 应收账款反映的是账面利润和现 金收益的脱节，是公司经营者和债权 人永远关注和研究的重大课题，也是 一切财务报告陷阱赖以获得灵感和题 材的取之不尽、用之不竭的暗箱。 津市农行客户经理集训班 2010年6月·茶安铺 财务分析-资产项目分析 1、关注应收账款余额较大的企业。 有三种正常情况： ①同行业竞争，大量使用赊销 ②销售规模大，应收账款相应增大。 ③企业的信用政策。企业为销售商提供的信 用政策，越宽松应收账款越大。 另外，产品市场需求情况、季节变化等因素 也会影响应收账款数量。 津市农行客户经理集训班 2010年6月·茶安铺 财务分析-资产项目分析 2、关注应收账款的水分。 判断应收账款水分的方法有三个： ①将应收账款的增幅与主营业务收 入增幅作比较。如果应收账款的增幅 过大且高于主营业务收入增幅，那么 情况就不正常。 津市农行客户经理集训班 2010年6月·茶安铺 财务分析-资产