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内部控制案例分析零售巨头——沃尔玛 注会105班 毛凯丽 save money，live better！ 目录 一、行业背景 （一）全球零售业背景： 零售百货业尝试变革以加固市场地位：与折扣店、 超级市场和连锁店迅猛发展形成鲜明对比的是，具有二百多年历史的零售百货业近年来出现了全球化的衰退趋势集约营销战略代替单体 营销战略：在营运结构、商品结构、购物环境、服务等方面做了适应性改造，以其舒心的购物环境，富有特色的商品，全方位的服务，综 合性的娱乐设施，营造了融购物与休闲、娱乐为一体的和谐氛围。 扩展服务内涵：零售业在服务上的创新突破了围绕产品提供服务的传统 框架，实现了向为顾客创造和提供新价值的全方位服务方向的转化， 形成了以消费者为核心的、让消费者充分享受生活的复合型场所。 （二）中国零售业背景： 中国零售行业将随着中国的进一步开放而融入零售行业地球村 中国零售行业已进入连锁化时代，其形式特点是 沃尔玛全球概况 沃尔玛公司由美国零售业的传奇人物山姆·沃尔顿先生于1962年在阿肯色州成立。经过近四十九年的发展，沃尔玛公司已经成为世界最大的私人雇主和连锁零售商，多次荣登《财富》杂志世界500强榜首及当选最具价值品牌。 2010年，沃尔玛公司再次荣登《财富》世界500强榜首，并在《财富》杂志“2010年最受赞赏企业”调查的零售企业中排名第一。 沃尔玛中国概况 沃尔玛于1996年进入中国，在深圳开设了第一家沃尔玛购物广场和山姆会员商店。目前沃尔玛在中国经营多种业态和品牌，包括购物广场、山姆会员商店、社区店等，截至2012年3月1日，已经在全国21个省、4个直辖市的140个城市开设了370家商场，在全国创造了超过106，500个就业机会。 　　沃尔玛在中国的经营始终坚持本地采购，目前，沃尔玛中国与近2万家供应商建立了合作关系，销售的产品中本地产品超过95%；同时，沃尔玛中国注重人才本土化，鼓励人才多元化，特别是培养和发展女性员工及管理层。目前沃尔玛中国超过99.9%的员工来自中国本土，商场总经理100%由中国本土人才担任，女性员工占比超过60%，管理团队约40%为女性。 2009年公司成立了“沃尔玛中国女性领导力发展委员会”，以加速推动女性的职业发展。 沃尔玛发展简史 1950年　山姆·沃尔顿开设了第一家特价商店。 　 1962年　沃尔顿以“Wal—Mart”为名在阿肯色州拉杰斯市开办了第一家沃尔玛平价商店。 1972年　沃尔玛公司在纽约上市股票，其价值在以后的25年间(到1999年)翻了4900倍。 　　 1979年　沃尔玛总销售额首次突破10亿美元。 1985年　美国著名财经杂志《福布斯》把沃尔顿列为全美首富1988年3月　在密苏里州华盛顿市成立了第一家沃尔玛平价购物广场(Super Center)。 　 1993年　在英、法、德等欧洲国家已拥有330家零售商店，其海外营业额已占总营业额的27．6%。 　　 1999年 员工总数达到114万人，成为全球最大的私有雇主。 2006年 8月28日深圳配送中心由蛇口搬迁至龙岗区坪山镇，第一期使用面积比现原配送中心的面积增加一倍。 　　 2010年11月19日，沃尔玛中国旗下品牌山姆会员商店在中国推出网上购物服务。目前山姆网上购物还处于测试阶段，上线的版本也仅限于深圳站。 2012年4月，推出了一种名为“现金支付”(PaywithCash)的新功能，允许用户在线下单购买商品，然后在附近的沃尔玛实体零售店进行支付。 内控五要素分析 业务流程图 沃尔玛中国区的SWOT分析 ( 一) 优势分析( Strengths) 1.沃尔玛历史上积淀的经营理念与宝贵经验。 2.良好的品牌形象。 3.规模经济、永远低价、产品多样化及强大的物流系统。 4.企业文化: 重视人力资源管理, 将员工视为伙伴。 5.拥有世界范围内最优秀的供应商, 并通过自己的大规模采购获取更好的价格。 SWOT分析 ( 二) 劣势分析( Weaknesses) 1.在中国没有形成经营规模前采用高科技和高投入的物流中心, 影响其削减成本。 （不发达的基础设施也妨碍了高科技的使用效能。） 2.国情不同使得沃尔玛需要改变的更多。 （购物习惯的不同。坚持自己的经营流程, 损害了地方政府的利益, 降低了政府的支持力度。） 3.海外采购的价格优势难以体现。 （中国相对世界较廉价的劳动力使得中国的市场物价较低, 而沃尔玛海外采购成本上升, 与中国产品的价格形成了一个正面的冲击, 致使沃尔玛实施“天天低价”战略的阻力大幅度增加。） 沃尔玛内部控制存在的问题 沃尔玛极具特色的企业文化和完善的内部控制制度保证了