出纳理论与实务_课件第一章_出纳岗位认知.pdf

第1章 出纳岗位认知 学习目标 主要知识点讲解 实战训练 作业 学习目标 熟悉出纳岗位的基本工作任务、工作流程； 懂得出纳人员的素质要求和业务技能要求； 会出纳账务处理程序； 会进行出纳工作交接程序会进行出纳工作交接程序；； 主要知识点讲解 任务1 熟悉出纳岗位的基本工作任务、工 作流程 任务2：保险柜配备与使用 任务任务33：：懂得出纳人员的素质要求和业务懂得出纳人员的素质要求和业务 技能要求 任务任务44：：了解出纳工作交接程序了解出纳工作交接程序 1、、出纳岗位的基本工作任务出纳岗位的基本工作任务、、工作流程工作流程 1．任务导入 湘潭市东风机械股份有限公司2月与上海机械公司签订购销合同，合同 约定采用托收承付验单付款方式结算约定采用托收承付验单付款方式结算。 3月25日湘潭市东风机械股份有限公司根据合同将货物托运，买价30 000元，增值税款5 100元，垫付运费3 800元，当日向银行办妥托收手 续。上海机械公司账号为2003301144072358223，开户银行为工行 上海市武昌支行。 3月月28日日，，湘潭市东风机械股份有限公司收到开户银行的收账通知湘潭市东风机械股份有限公司收到开户银行的收账通知，，收收 到上述款项。 请完成湘潭市东风机械股份有限公司以上业务的结算处理请完成湘潭市东风机械股份有限公司以上业务的结算处理。 任务任务11 熟悉出纳岗位的基本工作任务熟悉出纳岗位的基本工作任务、工作工作 流程 22．．[[知识链接知识链接]]：： 出纳含义： ““出出””是指支出是指支出、付出付出， ““纳纳””就是指收入就是指收入。 广义而言出纳是指收入和发出的管理工作。 包括出纳包括出纳工作和出纳人员两种含义作和出纳人员两种含义。 1、出纳工作 出纳出纳工作是管作是管理货币资金货币资金、有价票据有价票据 收付的一项工作。具体来说，它是按照 有关规章制度办理本单位的现金收付有关规章制度办理本单位的现金收付 、、 银行结算和相关账务，保管现金、有价 证劵证劵、、财务印章财务印章、、及有关票据等工作的及有关票据等工作的 总称。 2、出纳人员 出纳人员通常简称出纳，它是指按照有关制度要 求，办理本单位得现金收付、银行存款结算及有 关账务并保管库存现金、有价证劵、财务印章及 有关票据的人员有关票据的人员。 3、出纳纳工作内容作内容 1、保管好库存现金、有价证劵以及银行存款，使其账 面记录和相应的实物保持相符面记录和相应的实物保持相符。 2、保管好已开出、已经注销和空白收据、空白发票、 空白支票、银行汇票等有关票据。 3、保管好企业的财务印章及各种银行印鉴卡。 4、做好备用金的核算，保证备用金的数额在法定范围 内内。 5、保证现金收付符合国家的现金管理条例。 66、正确办理现金收付款业务和银行存款结算业务正确办理现金收付款业务和银行存款结算业务。 7、负责到银行办理银行账户的开设及取消工作。 88、、负责定期到银行收取回执负责定期到银行收取回执，，传递给相关人员进行账传递给相关人员进行账 务处理，对于遗失的回执及时补办。 9、负责现金和银行存款日记账的登记工作，做到现金 日清日结，银行存款月未与银行对账进行核对，也可以 酌情每日核对收支，确保账簿数字准确、账目清楚。 4、出纳工作流程 （1）资金收入的处理： 1）清楚收入的来源和金额 2）清点收入 3））收入的退回收入的退回 （2）资金支出的处理 11））明确资金支出的金额和原因明确资金支出的金额和原因。。 2）检查付款审批手续 33））办理付款办理付款 准备相应的资料准备相应的资料 实实 请请 一组同学进行现场模拟组同学进行现场模拟 战 资金收支的过程资金收支的过程，，其他同学进行其他同学进行 训训 练练 评议。 22 、、 保险柜配备与使用保险柜配备与使用 [[知识链接知识链接]]：： 11、、保险柜的管理保险柜的管理。。 保险柜一般由总会计师或财务处（科、股）长授权， 由出纳员负责管理使用由出纳员负责管理使用。。 2、保险柜钥匙的配备。 保险柜