标准模板4641报表编制和信息披露流程描述.docxVIP

省/市公司 屮国网通（集团）有限公司 流程 一般会计处理和报告 子流程 报表编制和信息披露 了流程参考号# STD- FR4641 修正日期 制作人 复核人 MM/DD/YY (Name) (Name) （不用项目组填写，由网通各公司管理层确认后填写） 流程总述 该文档主要描述了中国网通（集团）有限公司XX分公司报表编制的准备、编制、审核、 报送及信息披露的主要流程。 流程描述 2.1报表编制的准备 2.2报表的编制、审核和报送 2.3报表的合并（^）和会审 2.4披露事项的准备和审核 2.5准则差异的准备和准则差异报表的编制 注释: 以下涉及的各个部门或岗位名称为提炼的通用名称,请根据分公司情况,明确分公司具体 的部门或岗位名称。 以下涉及的管理层和管理层授权人员，请根据分公司实际情况,明确具体的岗位名称。 以下涉及的记录和文档名称请根据分公司情况明确具体名称。 以下涉及的定期请根据分公司情况明确周期（如每天、每周、每月、每季、每年等）。 以下文档中的［1中的部分是标准的控制活动作为参考之用,而［］之前的粗体部分是 实际的控制活动。在制作时,要根据分公司的实际具体情况填写。 2.1. 报表编制的准备 每年10、11月份，（集团）有限财务部负责报表的人员将月报表样，填报说明，系统参数 等资料汇总，编制《关于编制XX年度企业财务月报的通知》〈4691-4-1,报集团财务部负 责人审批后，以通知形式下发到省市级分公司，指导各省市公司的月报编制工作。根据2005 年（集团）有限的月报要求，要求各省级公司次月8号前向（集团）有限上报月度财务报表， 由集团会计处负责编制（集团）有限的汇总月报表及（香港）有限的合并月报表，以及网 通集团的合并报表，并在9-15H上报国资委、财政部、信息产业部等政府监管部门。 （集团）有限财务部负责报表的人员每年编写发布《关于编报中国网通集团XXXX年度财 务决算的通知》V4691?4?2＞以及详细的编制说明及时间要求，并于年报工作开始前，召集 各级公司负责报表编制的人员进行统一布置和培训，说明年报编制中的各项问题，并就当 年发生的重大事项和特殊问题进行讨论，研究这些事项对当年报表的影响，提出处理意见。 集团在进行月报及年报表样设计时，依据监管机构、资本市场、公司内部管理等不同需要, 并征求外部审计师的意见，保证报表格式能满足各方面需要，并以此格式制作和发布财务 报告。月报及年报表样经财务部负责人审核后在整个集团内加以应用。［（集团）有限制 定报表编制要求及报表表样,指导报表编制工作,保证报表编制及时有效和格式统一,经 财务部负责人审批并留有复核痕迹］（控制活动编号＜FR.D-l＞）o 各省级公司财务部负责报表的人员根据集团报表报送的流程要求，制定本省细则，对下级 公司的报表编制和报送工作作出详细规定，经省公司财务部负责人审核批准后下发各下级 公司遵照执行［省级公司财务部根据集团发文对《报表编制要求》进行细化,并经负责人 审批并留有复核痕迹后,下发各地市公司指导报表编制工作,保证省内报表编制及时有效 祠裕式统■一7（控制活动编号＜FR.D-2＞）O 各级公司根据集I才I及省公司报表报送具体要求，合理安排报表编制工作，建立《报表编制 工作列表》，明确报表编制各项应进行的工作，及各岗位人员的分工及时间等要求，并在报 表编制过程中逐项进行检查落实，保证及时报送。请各地市公司具体描述报表编制分工安 排及编制审核上报安排。 各报表编制单位负责报表的人员在财务系统中正确定义总账科目与报表项目的勾稽关系, 并在会计科目发生变更时及时更新勾稽关系的设置。勾稽关系被定义或修改后，为保证其 正确性，由报表人员模拟实际数据进行测试。测试通过后才能用于出具财务报表。每个会 计期末，报表人员出具财务报表后与总账进行核对，以保证勾稽关系的正确性并同时有独 立复核测试结果。对于不能设置取数公式，需要报表人员根据实际要求进行分析填制的报 表（如现金流量表），报表人员应按照报表编制的具体要求手工编制报表滋表会廿庄谢务 系统中定义总账科目和报表的勾稽关系,设置完毕通过测试验证设置是否正确。每月在出 具报表后通过与总账的核对来检查勾稽关系的正确性］（控制活动编号＜FR.D-3＞）O 各报表单位如有中间数据转换过程（如将财务系统中出具的报表转换成久其报表），则由 报表人员设置转换关系。设置完毕，由报表人员模拟实际数据进行测试，并留下书面的测 试记录。测试通过后才能用于转换财务报表。每个会计期末，报表人员转换完毕财务报表 后，检查最终报表与账务科目余额是否一致，并留下复核痕迹［对于使用EXCEL进行中间数 据转换的,报表会计正确设置报表中间数据转换关系，并在初始设置和更新时通过测试验 证设置是否正确。在出具报表后通过与总账的核对来检查转换关系的正