固定资产之管理作业规章.pdf

固定资产之管理与稽核规章 目录 一、 前言 二、 固定资产管理办法 三 、 财产增置作业程序 现金收支管理作业程序 财产减损作业程序 财产之移转作业程序 财产之保管、维护及盘点作业程序 财产之记录、列帐作业程序 财物报表作业程序 表 格 01 物品验收单 02 财产增加单 03 财产卡 04 财产异动申请单 1 05 报修服务单 06 财产增减表 2 前 言 为使本校固定资产之管理作业有所遵循，本校财产之管理，除依 行政院颁布之「财物标准分类」及教育部颁布之「私立学校会计制度 之一致规定」之相关法令规定外，依本办法及作业程序之规定办理。 3 固定资产之管理办法 第一章 总则 为使本校固定资产得以有效管理、建立健全制度、财产管理作业有所遵循，特订 立本办法。 本校财产之管理，系参照行政院颁布之「财物标准分类」、事务管理手册及教育部 颁布之「私立学校法暨施行细则」、「私立学校建立会计制度实施办法」、「私立学 校会计制度之一致规定」之相关法令规定，并斟酌本校实际状况订定之。 本准则所称财产，系指土地、土地改良物、建筑物、机械仪器及设备、图书及博 物暨耐用年限在两年以上之其它设备。 财产管理单位及权责： （一）总务处：为财产管理之主管单位，对于固定资产并负有定期或不定期盘点、 稽查、考核之责。 （二）会计室：掌握财产统制帐目，并依法行使「内部审核」职权，审核购置、 报废财产等之相关程序。 （三）图书馆：负责图书、博物之管理及相关表报之编制。 （四）体育组：负责体育器材之管理及相关表报之编制。 （五）卫保组：负责医疗用品之管理及相关表报之编制。 （六）各单位：负有保持良好状态之实物保管及与财产帐列数相符，并定期与庶 务组相互核对之责。 （七）使用人：其它财产使用人，皆负有保持良好状态之实物保管及与财产帐列 数相符，并定期与庶务组相互核对之责。 学校财产每学年至少应定期或不定期实地盘点一次。 本校不动产之各种权状、蓝图及有关的契约书，应由总务处保管。 本校各种设备有关之保固书卡、保证书、说明书、使用手册等数据，应妥善保管。 本校固定资产的增置、减损均应通知会计室，以利帐务之处理。 本校固定资产的会计科目分类如下： （一）土地 （二）土地改良物 （三）建筑物 （四）机械仪器及设备 （五）图书及博物 （六）其它设备 第二章 财产增置 财产之增加，包括购置、营建、改良及扩充、交换、拨入、受赠。其中购买土地 部份，应经董事会决议及校务会议通过，并报请主管教育行政机关核准后办理。 购置财产到达校内，或营建、改良及扩充工程完成，以及交换、拨入、受赠等财 产取得时，应由验收人员及监办人员根据契约、图说、发票、清单及有关文件办 4 理验收，其属专用者，并应会同使用单位办理之。 财产购妥申请付款前，庶务组应填具「物品验收单」、「财产增加单」，财产经使用 单位验收后由验收人及监验人员签认。验收人员除厂商外，应包括采购单位、使 用单位、会计室之派出人员，必要时得另请技术人员参加协助办理。 财产于完成验收程序时，庶务组应立即依行政院颁行之『财物标准分类』分类编 号，黏订财产标签，并登记「财产卡」。如为教育部奖补助经费所购买者，同时亦 需黏贴教育部专款补助标签。 进行验收时若数量、规格及品质不符或有损坏及其它瑕疵时，得拒绝验收，应由 负责采购人员与厂商协商，是否退货重新交货或扣款处理；有签定合约者则依合 约执行。 购置固定资产未经总务处庶务组办理财产登记作业完成验收签章确认