内部审计师模拟试题 审计业务模拟试题05.pdf

综合训练一（二） 一、单项选择题 1.以下哪种情况构成不合适的工作底稿编制? A.被审计部门所使用的所有表格和指令都包含在工作底稿中。 B.流程图包含在工作底稿中。 C.发现和支持文件可以相互参考。 D.打勾符号在脚注中解释。 2.以下哪项应用程序控制能够为库存数据完整、准确地输入提供合理保证? A.顺序检查。 B.批量总额。 C.限额检查。 D.检验数位。 3.当在应用层面上对终端用户计算(EUC)控制进行审计时，检查程序应包括： A.评价EUC管理，政策，程序及终端用户支持。 B.标识出EUC 应用，对其进行风险分级，并对控制进行文件记录和测试。 C.检查培训情形、用户满意程度及数据所有权。 D.对物理安全性、逻辑安全性、备份及恢复计划进行评价。 4.与主机系统相比，终端用户计算（EUC）环境更有可能遇到以下哪种风险？ A.没有能力提供足够的不间断电源系统。 B.用户输入屏幕缺乏图形用户接口（GUI）。 C.应用软件难以与其他信息系统进行集成。 D.缺乏足够的工具程序。 5.根据《标准》，内部审计报告的审计发现应该包括 A.对审计发现发生原因的意见陈述。 B.对在审计过程中发现的有关部门控制弱点的事实陈述。 C.对在审计过程中形成的事实和意见的陈述。 D.对处理未来潜在事件的看法的陈述及对被审计单位有所帮助的一些看法的陈述。 6.某内部审计报告指出了薪酬管理部门的弱点并提出了相应的改正措施，这份审计报告对谁最有 用？ A.出纳员。 B.董事会的审计委员会。 C.薪酬部门经理。 D.总裁。 7.当审计主管对一系列工作底稿进行检查时，以下哪项可被认定为底稿中的不足? A.解释部分审计项目的审计时间超过预算的原因的备忘录。 B.记录在审计底稿和审计报告草稿中的一个审计发现省略了评价标准。 C.解释了某个审计步骤被省略原因的备忘录。 D.发送给被审计单位的信件，简要说明了审计范围。 8.当工作底稿没有进一步的用处时，它们需要被处理掉。保存政策应 A.指定一个三年的最短保存期。 B.由审计委员会制订。 C.由法律顾问批准。 D.由外部审计师批准。 9.工作底稿是组织的财产，对其好的控制是 A.不允许给被审计单位看工作底稿。 B.要求保存工作底稿至少三年。 C.要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师更改 D.当政府机构发出传唤需要底稿时，拒绝交出。 10.审计工作底稿用参考数字的方法进行索引，索引的主要目的是 A.允许交叉参考和简化监督性检查。 B.支持审计报告。 C.消除后续检查的需要。 D.确定工作底稿是否充分支持审计发现、结论和报告。 11.以下哪一项没有描述审计工作底稿的一项职能？ A.方便第三方检查。 B.在审计的计划、执行和复查中提供帮助。 C.为审计报告提供主要的审计证据支持。 D.在操作工人的专业发展方面提供帮助。 12.分析性程序 A.被认为是评估结论的直接证据。 B.涉及像应收账款函证这样的测试。 C.可以为完整性结论提供最有用的审计证据。 D.由其自身来支持管理部门声明是不充分的。 13.内部审计师在进行内部审计时要保持应有的职业审慎性，包括 A.建立首席审计执行官和董事会之间的直接交流。 B.评价已建立的经营标准，确定其是否是可接受的以及是否被遵守。 C.收集足够的审计证据以使内部审计师可以绝对地保证不存在不合规事项。 D.建立适当的教育标准和适合内部审计职位的经历要求。 14.在与存货部门工作人员面谈过程中，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到主管销售副总