审计实务 学习情境五 购货与付款循环的审计.pdf

学习情境五 购货与付款循环的审计 【职业能力目标】 通过本情境学习，能够识别购货与付款循环中的主要 业务活动；熟悉购货与付款循环的关键内部控制，会对购 货与付款循环进行控制测试；能够确定固定资产、应付账 款的审计目标，会对固定资产和应付账款实施实质性程 序；能够熟练编制购货与付款循环审计工作底稿。 学习情境五 购货与付款循环的审计 【典型工作任务】 1．了解购货与付款循环的主要业务活动。 2．熟悉购货与付款循环的内部控制。 3．对购货与付款循环进行控制测试。 4．确定固定资产、应付账款的审计目标。 5．对固定资产、应付账款实施实质性程序。 6．编制购货与付款循环的审计工作底稿。 学习情境五 购货与付款循环的审计 学习子情境1.1 认识购货与付款循环的特点 一、识别购货与付款循环涉及的主要活动 储存 请购商品 编制 验收 已验收 和劳务 订购单 商品 的商品 记录 付款 确认与 编制付 支出 记录负债 款凭单 学习情境五 购货与付款循环的审计 二、采购与付款循环主要凭证与会计记录 1、请购单——商品制造、资产使用部门 2、订购单——采购部门 3、验收单——仓库 4、购货发票——供应商开具 5、付款凭单 6、转账凭证 7、付款凭证 8、明细账(应付账款明细账) 9、日记账（库存现金、银行存款) 10、卖方对账单 学习情境五 购货与付款循环的审计 主要业务活动 凭证和记录 1、请购商品和劳务 请购单 2、编制订购单 订购单 3、验收商品 验收单 4、储存已验收的商品 仓库材料保管账、入库单 卖方发票、验收单、订购单、付 5、编制付款凭单 款凭单 转帐凭证、应付账款明细帐、卖 6、确认与记录负债 方对账单、存货和资产明细账 7、付款 银行结算凭证、付款凭证 8、记录现金和银行存款支付 现金日记帐、银行存款日记帐 学习情境五 购货与付款循环的审计 鹏飞公司购货与付款循环流程图 学习情境五 购货与付款循环的审计