集团公司年报审计及会计与审计问题案例分析.pdf

集团公司年报审计及会计与审 计问题案例分析 王瑞春 E-Mail :wrc0415@ 1 目 录 一一、集团公司审计的特点 二、财政部、国资委对集团公司审计的有关规 三、集团公司审计主审所的职责及面临的挑战 四、主审所组织集团公司审计的步骤和方法 五、集团公司审计及会计问题 2 一、集团公司审计的特点 1、重要性 2 、综合性 3、复杂性 4 、组织工作难度大 3 二、财政部、国资委对集团公 司计的有关规定 近两年涉及集团公司审计的有关文件主要有： 1、国资委《国资委统一委托审计工作标准（试 行）》（评价函[2004]253号） 2 、国资委《中央企业财务决算审计工作规则》 （国资发评价[2004]173号） 3 、财政部《关于改进和加强企业年度会计报表 审计工作管理的若干规定》（财企[2004]5号） 4 二、财政部、国资委对集团公 司计的有关规定 从以上文件可见: 1、不断扩大了要求审计的内容 2 、进一步细化了审计需关注、披露的信 息 3、提高事务所对集团公司审计准入标准， 加强了对审计质量的监控 5 、 责及面临的挑战 （ 一 ） 集 团 公 司 审 计 主 审 所 的 职 责 主审所的职责主要有以下几个方面： 1、计划部署在集团公司的协助下，制 定集团公司总体审计方案 2 、组织实施组织参审所共同实施总体 审计方案 6 主审所的职责主要有以下几个 方面： 3 、质量控制 负责全部审计工作的质量 控制，制定的统一的工作标准和工作要 求，对参审所的审计质量进行及时跟踪 监控 4 、沟通、协调在整个审计过程中负责 与委托方和被审计单位进行沟通、协调 7 （二）集团公司审计主审所面 临的挑战 1、审计风险大 （1）独自承担审计责任 （2 ）利用参审所工作带来审计风险 （3 ）时间短、 人员少与工作量大之间的 矛盾加大审计风险 8 （二）集团公司审计主审所面 临的挑战 2 、竞争压力大 3、组织工作难度大 4 、专业胜任能力要求高 9 1、制定集团公司审计方案 在审计方案中至少应明确以下几方面内 容： （1）明确审计目的 包括出具审计报告、管理建议书、