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通过执业质量检查看审计的不足 江苏天衡会计师事务所 梁 锋 二○一○年九月 通过执业质量检查看审计的不足 主要内容 树立执业质量检 ◆执业质量检查的相关法规介绍 查的整体概念！ 破除神秘感！ ◆执业质量检查的理念、目的及思路、内容与方 法法 重点重点！！！！！！ ◆执业质量检查中发现的主要问题 2010-11-9 2 通过执业质量检查看审计的不足 ◆执业质量检查法规介绍 1、会计师事务所执业质量检查制度 （2009年修订） 2、中国注册会计师协会关于开展2010年会计师事务所执业质量检查工作 的通知会协［2010 ］36号 33、、中国注册会计师协会关于对具有从事证券期货相关业务资格会计师事中国注册会计师协会关于对具有从事证券期货相关业务资格会计师事 务所开展执业质量检查的通知会协[2010]39号.doc 4、检查工作指南 5、检查工作底稿 6、事务所内部管理综合评价试行办法.doc 2010-11-9 3 通过执业质量检查看审计的不足 ◆检查的理念、目的及思路、内容与方法 2010-11-9 4 通过执业质量检查看审计的不足 2-1检查理念_跳出交易看实质 _跳出会计看审计 _跳出底稿看检查 _跳出个体看整体 2010-11-9 5 通过执业质量检查看审计的不足 检查过程的始终检查过程的始终 检查的深度 职业判断确定 2010-11-9 6 通过执业质量检查看审计的不足 检查过程的始终检查过程的始终 会计责任与审计责任的区分 职业判断确定 2010-11-9 7 通过执业质量检查看审计的不足 2-2检查目的与检查思路 • 检查目的：对事务所进行整体评价 • 检查思路：检查组应当根据检查计划实施检查工 作。检查工作应当以被检查事务所的内部质量控