风险与内部控制-普华永道-RISK.pdf

企业目标, 风险与内部控制 - 通过风险管理实现企业目标 普 华 永 道 普 华 永 道 企业目标, 风险与内部 (通过风险管理实现企业目标) 提纲: • 什么是风险管理 • 投资者的要求 • 企业目标, 风险与内部控制的关系 • 控制结构框架 • 风险管理实施 (案例分析) 2 什么是风险管理? 什么是风险管理?  什么是风险管理? 什么是风险管理? “风险管理是: 风险 发现和了解组织中风险的各个方面, 发现 了解组织中风险 各个方面 并且付诸明智的行动帮助组织实现战略目标, 付诸明智的行动 实现战略目标 减少失败的可能并降低不确定的经营结果 减少失败的可能 降低不确定的经营结果 的整个过程” 整个过程 4 管理层对风险的看法的转变 从过往操作角度 过渡到董事会关注 • 低层次/经营层次。风险监控是内部审计 • 是CEO的工作 (也是董事会的监管) 人员的职能。 • 风险是一个需要控制的负面因素。 • 风险其实是一个机会 • 风险管理在企业各部分个别展开 • 在整个企业范围内进行一体化的风险管理 • 风险管理的责任被委派到低层次的人员 • 风险管理的责任由高级和部门管理人员承担 • 风险的衡量是主观的 • 风险的数化 • 无组织以及杂乱的风险管理职能 • 风险管理被纳入所有企业管理系统 5  投资者的要求 投资者的要求 • 投资者关注: 一系列大公司倒闭事件, 如: 1991年: Bank of Credit Commerce (BCCI), Maxwell 1995年: 巴林银行, Daiwa银行 • 投资者及有关各方对公司报告和道德行为标准的要求不 断提高 7 投资者的要求 投资者的要求 • 随着国际上市融资的增多, 机构与个人投资者对全球股市 重视程度的加强, 投资者正在寻找拥有成熟监管体系的公 寻找拥有成熟监管体系的公 司进行投资 司进行投资 • 为了应付国际压力, 各大公司都要对其公司监管的主要领 各大公司都要对其公司监管的主要领 域进行披露 域进行披露 • 中国是幸运的. 她可以关注着各主要金融中心关于公司 监管的探讨的发展进程. 8 投资者的要求 投资者的要求 • ? • EVAMVA, 9 投资者的要求 投资者的要求 • ? •