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审计心理与博弈 教 授 王宝庆 硕士生导师 所 长 浙江工商大学 现代会计研究所 总 纲 • 一、审计心理学 • 二、审计心理现象（被审计人与审计人） • 三、审计情商 • 四、审计博弈 • 五、说话艺术与沟通技巧 • 六、审计人员情绪管理与情商提高 相关研究成果 • 1. 《内部审计管理》（专著），立信会计出 版社，2012年 • 2. 《内部审计》（主编）东北财经大学出版 社，2013年 • 3. 《关于审计心理博弈策略与技巧的分 析》《中国审计报》2011.1.19 • 4. 《审计情商与心理博弈》《中国审计》 2011.7 《财务与会计导刊》（人大复印报 刊资料全文转载）2011.9 • 5. 《审计人的说话艺术与沟通技巧》《中 国内部审计》2012.10 • 6. 《略论审计博弈理论结构中的五大要素》 《中国审计报》2012.1 《审计文摘》（人 大复印报刊资料全文转载）2012.2 • 7. 《审计侦查的策略方法与证据证明力研 究》《中国审计报》2012.8 《审计文摘》 （人大复印报刊资料全文转载）2012.10 引子 • 1、被审计单位充满敌意，不欢迎审计，如何打开局 面？ • 2、被审计单位沉默寡言，不积极提供证据，如何得 到？ • 3、审计观点不认同，面对分歧，如何取得一致意见？ • 4、审计结论不接受，强烈反对，审计建议领导不理 睬，如何说服？ • 5、审计人员自身出现郁闷与纠结，如何进行调整？ • 6、如何实现审计过程与审计结果的和谐？ 一、什么是审计心理 • 周日早晨，英儿醒来，看到明媚的阳光洒 进房间，听到窗外鸟儿的欢叫。她打开窗 户，呼吸着清新空气，嗅到桂花的淡淡香 味，猜想这花香是从花园里吹来的。她记 得，花园里种植了许多桂花树，也许现在 正在竞相开放。今天休息，她很高兴，她 很喜欢花，打算到花园里去赏花。忽然又 想起，单位领导交代的一个材料还没有写 完，明天周一要交稿，今天必须忍耐一 下，坚持写完。想到这里，她打开了电 脑…… • 看到、听到、嗅到：感觉与知觉 • 记得、想起：记忆 • 猜想、打算：思维 • 高兴、喜欢：情感、情绪 • 忍耐、坚持：意志 • 周一早晨，英儿赶到审计现场，按照组长 的要求查看库存现金，要求出纳员打开保 险柜进行监盘，当看到出纳员恐慌害怕的 眼神时，记起了原来查看的现金日记账余 额，实际监盘结束后，发现实际盘点与之 不符，并出现大量白条，心中想起现金管 理条例的有关规定，想象推测账实不符的 可能性，当听到出纳员喋喋不休、花言巧 语地解释原因时，英儿特别反感讨厌。突 然脑海里想起局长的话：“原则在心中，方 式要灵活”，为了审计工作顺利进行，她还 是忍耐克制了自己的不良情绪…… • 看到、听到：感觉与知觉 • 记起、想起：记忆 • 想象、推测：思维 • 恐慌、害怕、反感、讨厌：情感、情绪 • 为了、顺利：动机 • 忍耐、克制：意志 心理要素 审计人 被审计人 感觉（视觉、听觉） ★ ★ 知觉（错觉）