《内部审计人员职业道德规范》.pdf

《内部审计人员职业道德规范》 第一条 内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内 部审计协会制定的其他规定。 第二条 内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的 活动。 第三条 内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。 第四条 内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任 何可能有损职业判断的利益。 第五条 内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。 第六条 内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协 助。 第七条 内部审计人员应诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情。 第八条 内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取 的资料。 第九条 内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。 第十条 内部审计人员应具有较强的人际交往技能，妥善处理好与组织内外相关 机构和人士的关系。 第十一条 内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。 2003 年 6 月 1 日 1 《内部审计基本准则》 第一章 总 则 第一条 为了规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的责任，根据《中华 人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定 本准则。 第二条 本准则所称内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动， 它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目 标的实现。 第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部 审计活动。 第二章 一般准则 第四条 内部审计机构的设置应考虑组织的性质、规模、内部治理结构及相关规 定，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。 第五条 内部审计机构应建立有效的质量控制制度，并积极了解、参与组织的内 部控制建设。 第六条 内部审计人员应具备必要的学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和 内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。 第七条 内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内 部审计业务。 2 第八条 内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营 活动和内部控制的决策与执行。 第九条 内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的 沟通。 第三章 作业准则 第十条 内部审计人员在审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险的问题。 第十一条 内部审计人员应在考虑组织风险、管理需要及审计资源的基础上，制 定审计计划，对审计工作做出合理安排。 第十二条 内部审计人员在实施审计前，应向被审计单位送达内部审计通知书， 并做好必要的审计准备工作。 第十三条 内部审计人员应深入调查、了解被审计单位的情况，采用抽样审计等 方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试。 第十四条 内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法， 获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。 第十五条 内部审计人员在审计过程中应积极利用计算机进行辅助审计。在计算 机信息系统下进行审计，不应改变审计计划确定的目标和范围。 第十六条 内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，记 录于审计工作底稿。 第四章 报告准则 第十七条 内部审计人员应在实施必要的审计程序后，出具审计报告。审计报告 的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有 建设性，并体现重要性原则。 3 第十八条 审计报告应说明审计目的、范围，提出结论和建议，并应当包括被审 计单位的反馈意见。 第十九条 审计报告应声明内部审计是按照中国内部审计准则的规定实施，若存