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计划审计工作准则讲解 计划审计工作准则讲解 主讲人 于延琦 2006年9月 上海国家会计学院 主讲人简介 主讲人简介 • 辽宁省注册会计师协会 副秘书长 • 中国注册会计师执业准则起草组 成员 • 兼任 • 中国总会计师协会 副秘书长 • 东北财经大学MPAcc教育中心 教授 目 录 目 录 第一节 概述 第二节 初步业务活动 第三节 总体审计策略 第四节 具体审计计划 第五节 审计过程中对计划的更改 第六节 指导、监督与复核 第七节 对计划审计工作的记录 第八节 与治理层和管理层的沟通 第九节 首次接受审计委托的 补充考虑 第一节 概 述 第一节 概 述 • 本准则的制定背景和目的 • 本准则的框架和内容 • 本准则与其他准则的关系 • 新旧准则之间的对比 第一节 概 述 第一节 概 述 • 关于本准则的制定背景和目的 • 充分的审计计划有助于 ☆ 关注重点审计领域 ☆ 及时发现和解决潜在问题 ☆ 恰当的工作分配、提供指导监督和复核 ☆ 协调其他注册会计师和专家的工作 ☆ 提高审计工作的有效性 第一节 概 述 第一节 概 述 • 《中国注册会计师执业准则》体系强调 –通过对被审计单位及其环境的了解，识别并评估重大 错报风险； –从而集中资源和力量，针对高风险的审计领域实施相 应的审计程序，从而降低审计的检查风险，使审计风 险降至可接受的低水平。 • 本准则在内容上体现了这一精神，旨在规范执行 财务报表审计业务时进行计划审计工作 • 本准则强调项目负责人及项目组其他关键人员参 与计划审计工作 第一节 概 述 第一节 概 述 • 本准则的框架和内容 • 本准则共10章29 条 • 第一章“总则” （第一条至第五条） • 第二章“初步业务活动” （第六条至第七条） • 第三章“总体审计策略” （第八条至第十二条） • 第四章“具体审计计划” （第十三条至第十五条） • 第五章“ 审计过程中对计划的更改” （第十六条至第十七条） • 第六章“指导、监督与复核” （第十八条至第十九条） • 第七章“对计划审计工作的记录” （第二十条至第二十四条） • 第八章“ 与治理层和管理层的沟通” （第二十五条至第二十六条） • 第九章“首次接受审计委托的