财务报表审计中对舞弊的考虑.pdf

财务报表审计中对舞弊的考虑 财务报表审计中对舞弊的考虑 主讲人于延琦 yyq@lncpa.org.cn 2007年9月北京 主讲人简介 主讲人简介 • 辽宁省注册会计师协会 副秘书长 • 中国注册会计师协会专业技术咨询委员会 委员 • 中国注册会计师执业准则及指南起草组 成员 • 中国注册会计师协会事务所内部治理专家咨询组 成员 • 国家科技部会计专业专家委员会 成员 • 东北财经大学MPAcc教育中心 教 授 安然、世通事件对全球会计及审计行业 安然、世通事件对全球会计及审计行业 改革的冲击 改革的冲击 舞弊准则内容概要 舞弊准则内容概要 第一节 关于准则的总体介绍 第二节 舞弊的特征 第三节 执业责任 第四节 审计的固有限制 第五节 职业怀疑态度 第六节 项目组内部的讨论 第七节 风险评估程序 舞弊准则内容概要 舞弊准则内容概要 第八节 识别和评估舞弊导致的重大错报风险 第九节 应对舞弊导致的重大错报风险 第十节 评价审计证据 第十一节 与管理层、治理层和监管机构的沟通 第十二节 无法继续执行审计业务时的考虑 第十三节 审计工作记录 第一节 关于准则的总体介绍 第一节 关于准则的总体介绍 • 本准则的制定背景和目的 • 本准则的框架和内容 • 本准则与其他准则的关系 • 本准则与旧准则《独立审计具体准则第8 号——错误与舞弊》的主要区别 新旧准则差异概要说明 新旧准则差异概要说明 内容分布 旧准则 新准则 / / 2 3 制定目的适用范围总体要求 / 4 9 舞弊错误的特征 责任 2 5 / 2 4 局限保护性条款 职业怀疑态度 1 3 项目组内部讨论 0 5 风险评估程序与评估风险 1 21 风险的应对与评价证据 9 21 与相关方面沟通