日常会计业务风险控制与防范.pdf

日常会计业务风险控制与 日常会计业务风险控制与 防范 防范 为了建立健全内部监督制约机 制，进一步加强管理，防范和化 解柜面风险，保证我行各项会计 业务健康有序的开展，按照《中 国银行江苏省分行事中、事后监 督操作规程》结合我行实际，特 制定以下业务规程。 事中监督进行日常会计 业务监督应尽职责 ： 一、事中监督人员对业务经 办柜员所做各项业务进行 认真复核与审核 审核重点交易主要包括： 开销户、挂失、托收、冻 结、解冻、外汇交易、超限额 授权、手工计息、强制到期记 息、大额现金支付、由公到私 的款项、代发工资、B股转账 以及新的业务品种。 对原始凭证和记账凭证进行二次审核 时，审核内容主要有几个方面： （一）原始凭证是否真实、合规、合 法。 （二）审核原始凭证、记账凭证各项会 计要素是否完整一致，包括审核日期 （签发日期、转账日期、有效期等） 是否正确，会计科目（或核算码）使 用是否正确，户名及账号是否一致， 货币及金额是否正确，业务编号是否 正确，附件张数是否齐全，是否签章 等。 （三）审核数字计算是否正确，牌价、 利率、费率是否正确。 （五）审核贷款、错账冲正、暂收暂付 款项、汇出汇款、大额提现、财务费 用等业务是否按照规定办理，是否经 过有关有权签字人员签字。 （六）事中监督人员对于所审核的凭证 必须签章，承担业务复核之责任。所 有凭证必须经事中监督人员签章后方 可交客户或进行传递交接。 （七）对柜员所输传票进行审核并及时 勾对随机流水。（事中交叉进行二次 复核时按大机流水进行勾对） 二、对柜员办理的 超权限业务及时进 行授权。 （授权时注意该笔 业务的合规性） 三、核对经办柜员负责登记 的各类登记薄记载事项是 否完整、准 确，账务处理是否及时。 四、定期核打各类卡片账， 并与总、分账核对一致， 不一致的应及时查找原 因，及时处理。（单位定 期、承兑汇票、本外币质 押品等） 五、对实行零售业务达到监 督起点金额的现金存取和 转账业务进行监督（金额 起点各行根据实际情况自 行确定），对其他零售业 务事项（如挂失、冻结、 解冻、开出存款证明等） 的全面监督。 六、每日营业终了，对经办 柜员的重要空白凭证使用 和重要空白 凭证库存 情况进行监督和核对（在 次日核对本网点重要凭证 的总库存）。同时核对柜 员现金库存。如有柜员交 接的要做好凭证与现金的 监交工作。 七、将当日经办柜员传票与 随机流水逐笔勾对后按柜 员号、流水号大小排序、 整理。在次日将传票按大 机流水排列，加盖连号章 后及时装订。定期将经二 次复核后的传票移交事后 监督部门。 对各项会计业务的操作与 监督 第一节银行汇票 一、汇票的出票： 接到柜员已记账的“汇票委托书”、 银行汇票时，首先检查经办人是否对 委托书已核印，同时审核“汇票委托 书”与银行汇票的内容并同传票随机流 水相核对，正确无误后，在“汇票委托 书” 与汇票上加盖复核章，而后用汇 票压数机进行压数。再后将汇票交汇 票专用章保管人加盖汇票专用章。最 后审核以下内容：汇票押数是否清 晰、与委托金额是否一致；是否正确 加盖了“汇票专用章”，（是否根据规 定编押）。是否加盖识别码章与经 办、复核章，无误后返回前台经办人 员。 二、汇票未用退回的审核与处理： 接到企业交回的凭证，首先审 核银行汇票第二、三联是否齐 全，是盖否有汇票申请人背书， 并审核是否附有申请人的退汇申 请，是否加盖申请人的单位公章