内部控制审计中需要关注重点难点问题.pdf

内部控制审计中需要关注的重点难点问题 主要内容  2011年上市公司内控披露情况  内部控制审计的一般思路  2011年内控审计存在的一般问题  难点流程通常存在的问题 11:53:36 2 0 1 67家境内外同时上市公司 1 况 情 露 披 控 内 司 公 市 上 年 67家公司2011年主营业务总收入为人民币 121,327亿元，平均每家1810亿元，主要集中 在制造业、交通运输业、金融保险业和采掘业 四个行业，其中9家同时在三家以上交易所上 市。 11:53:36 2 0 1 67家境内外同时上市公司 1 况 情 露 披 控 内 司 公 市 上 年  67份内控审计报告中，66家公司被出具标准无保留 意见；新华制药（000756）被出具否定意见，其审 计师在出具的内部控制审计报告中披露了新华制药 内部控制存在的重大缺陷。 11:53:36 2 0 1 67家境内外同时上市公司 1 况 情 露 披 控 内 司 公 市 上 年  新华制药（000756）在评价中发现报告期内存在 一项重大缺陷，即子公司山东新华医药贸易有限 公司对客户授信额度过大导致较大经济损失。因 此，新华制药（000756）披露其在报告期内，公 司未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规 定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控 制，即内控无效。 11:53:36 2 0 1 67家财报审计事务所 1 况 情 露 披 控 内 司 公 市 上 年 11:53:36 2 0 1 67家内控审计事务所