CH06 会计信息化制度设计与审计方法.pdf

第6章 会计信息化制度设计 与审与审计方方法 实验项目：XXXXXXXXXX Contents 6.1 会计信息化制度设计导论 6.2 会计信息化业务处理制度设计 6.3 会计信息化组织和管理设计 6.4 会计信息化管理制度设计 66.55会计信息化审计方法会计信息化审计方法 6.1 会计信息化制度设计导论会计信息化制度设计导论 6.1.1会计信息化制度设计的概念 会计信息化制度设计是根据会计信息化工作的一般 原理原理，，用系统的理论与方法用系统的理论与方法，，充分应用所选择会充分应用所选择会 计软件提供的功能，将会计账户、凭证、账册和 报表的种类和形式以及会计各类业务处理规范化报表的种类和形式以及会计各类业务处理规范化 和制度化，组成一套可以实施的会计方法和程序 ，，以充分有效地发挥会计职能的过程以充分有效地发挥会计职能的过程；；同时对会同时对会 计信息化的有关过程、人员等进行管理所形成的 制度制度。 6.1.2 会计信息化制度设计的要求 1.合规性要求 22.体现会计准则要求体现会计准则要求 3.符合会计信息质量要求 44.符合成本效益原则符合成本效益原则 5.符合弹性原则和一致性原则 6.业务处理程序标准化要求 6.1.3 会计信息化制度设计的内容 1.制订或修改会计科目及其使用说明，建立会计核算的科目体系。 2.根据具体软件设计登记各项经济业务的会计凭证和账簿，包括日记账 、总分类账和明细分类账的方法总分类账和明细分类账的方法。 3.确定拟采用的会计核算方式。会计核算方式是账簿组织、记账程序和 方法相互配合和衔接的方式，账簿组织是应用账簿的种类、格式和各 种账簿之间的关系，组成的一个有机的账簿系统。 4.制订主要经济业务的会计处理程序，包括各种经济业务的凭证传递程 序和会计处理的手续序和会计处理的手续。。 5.设计会计报表，包括对外和内部管理用报表的设计。 6.制定会计信息化的有关管理制度，保障会计信息系统的正常运行。 7. 对于需要定点开发或二次开发的单位，制定会计软件开发管理的有关 制度，保证新开发或二次开发的软件能保证质量。 88.宏观会计信息化管理制度宏观会计信息化管理制度。规范全国或某地区规范全国或某地区、某行业会计信息化工某行业会计信息化工 作的管理。 6.1.4 会计信息化制度设计的基本程序 1.会计信息化制度设计的方式 2.会计信息化制度设计的类型 (1)会计制度设计 ((2))会会计信息化业务处理制度 (3)会计信息化管理制度 3.会计信息化制度设计程序会计信息化制度设计程序 (1)准备阶段 (2)(2)调查研究阶段调查研究阶段 (3)设计阶段 (4)(4)试行阶段试行阶段 (5)定稿颁布阶段 6.1.5 ISO9001:9000与会计信息化制度设计 1.质量管理体系构成 (1)建立质量管理体系的基础工作 ①①明确部门职能和岗位职责明确部门职能和岗位职责。 ②建立质量目标体系。 ③理清业务流程，建立文件性的质量管理体系，编制作业指导书并发到岗位。 (2)质量体系简介 ①质量手册。公司质量管理体系概貌和主要规定。 ②②程序文件程序文件。。公司质量管理体系中主要业务过程的管理控制办法公司质量管理体系中主要业务过程的管理控制办法。。 ③三级文件。公司各项工作的作业指导书；每个员工应该向主管索取。 2.质量体系有效性监督 月检查月检查：计划完成情况检查计划完成情况检查、质量目标完成情况检查质量目标完成情况检查、文件执行情况检查文件执行情况检查。 内部质量体系审核。 管理评审。 6.2 会计信息化业务处理制度设计 6.2.1 会计科目设计 11. 会计科目的作用会计科目的作用 (1)便于计算机处理。计算机最容易识别的是编码，会计科目编码化后， 最容易对数据进行处理，不会因为语言的多义性而出现处理错误。 (2)便于排列科目的顺序。 (3)有利于会计事项的归类。科目经过合理的编号之后，相互之间的层次 关系清晰关系清晰，会计人员按照科目的编号会计人员按照科目的编号，就容易明确科目的类别就容易明确科目的类别。 (4)便于记账和查阅。合理的编号可以把科目之间的逻辑联系揭示出来， 就可以在理解的基础上记住各个科目的名称、含义和核算范