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企业财务风险管控体系建立 • 财政部、证监会、审计署等五部委26日联合发布了《企业内部控制配套指引》: • 18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审 计指引》。 • 该配套指引连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应中国企业实际 情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。 • 时间表： • 自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在 上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小 板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。 • 标志这中国进入了全面风险时代 例如 财产管理制度审查评价点 • 资产交接制度 • 资产入库制度 • 资产出库制度 • 限制接近资产制度 • 资产盘点清查制度 • 丢失资产罚款制度 • 保管员选聘制度 • 保管员激励制度 授课大纲 • 风险管控体系 • 怎样建立风险管控体系 • 建立管控体系的构成要素与框架 • 如何让风险管控体系运转 教训与启示 •常言： 「智者从别人失败经验中吸取教训， 聪明者从自己失败经验中吸取教训， 愚者则永不懂从经验中学习。」 德勤： 随着规模的扩大，风险如影相随。中国 企业多数处在高速成长和扩张阶段。在高 风险的笼罩之下，许多中国企业就像一个 四面透风的大厦，一遇到暴风骤雨就可能 发生倾覆的危险。 • 大部分的上市公司清楚了解监管机构对内部控制 的要求。 • 只有20%的上市公司认为自身现有的内部控制体 系能够完全满足监管要求； • 76%的受访上市公司均表示不了解或不确定如何 有效地进行风险管理工作； • 72%受访公司认为公司本身没有一个持续监控内 部控制有效性的机制。 风险来源 环境风险 影响经营模式变动的不确定性 不确定性的来源 过程风险 影响经营模式实施的不确定性 决策所需 影响做出价值创造决策所需信 信息风险 息的可信性与可靠性的风险 风险势能 职位 企业风险影响力从权力 金字塔自上而下递减，处于 高位发生风险的损失程度更 大，处于低位发生风险的损 失相对较小，风险影响力较 大的因素称具有较高的风险 势能，也是需要特别加以关 注的因素。 风险 • 公司治理风险 • 公司战略风险 • 组织管控风险 • 业务运营风险 公司治理： （1）公司治理结构不完善、监督和约束机制 不健全 ； （2 ）董事会、监事会、经济的角色高度重叠，监管虚 化，决策风险大； （3 ）人治色彩浓厚，制度的影响力有限。 战略层面 （1）战略时尚化，投机性强，战略风险高；过度多 元化，核心竞争优势不显著； （2 ）业务关